للسادة مساهمي شركة مجموعة تداول السعودية القابضة
الرأي
لقد راجعنا القوائم المالية الموحدة لشركة مجموعة تداول السعودية القابضة والشركات التابعة لها ("المجموعة")، والتي تشمل قائمة المركز المالي الموحدة كما في 31 ديسمبر 2021م، والقوائم الموحدة للربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر، والتغيرات في حقوق الملكية، والتدفقات النقدية للسنة المنتهية في ذلك التاريخ، والإيضاحات المرفقة مع القوائم المالية الموحدة، المكونة من ملخص للسياسات المحاسبية الهامة والمعلومات التفسيرية الأخرى.
وفي رأينا، إن القوائم المالية الموحدة المرفقة تعرض بصورة عادلة، من جميع النواحي الجوهرية، المركز المالي الموحد للمجموعة كما في 31 ديسمبر 2021م، وأدائها المالي الموحد وتدفقاتها النقدية الموحدة للسنة المنتهية في ذلك التاريخ، وفقاً للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية، والمعايير والإصدارات الأخرى المعتمدة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين.
أساس الرأي
لقد قمنا بالمراجعة وفقاً للمعايير الدولية للمراجعة المعتمدة في المملكة العربية السعودية. ومسؤوليتنا بموجب تلك المعايير تم توضيحها في قسم "مسؤوليات مراجع الحسابات عن مراجعة القوائم المالية الموحدة" في تقريرنا هذا. ونحن مستقلون عن المجموعة وفقاً لقواعد سلوك وآداب المهنة المعتمدة في المملكة العربية السعودية ذات الصلة بمراجعتنا للقوائم المالية الموحدة، وقد التزمنا بمسؤولياتنا الأخلاقية الأخرى وفقاً لتلك القواعد. ونعتقد أن أدلة المراجعة التي حصلنا عليها كافية ومناسبة لتوفير أساس لإبداء رأينا.
أمور المراجعة الرئيسية
أمور المراجعة الرئيسية هي تلك الأمور التي اعتبرناها، بحسب حكمنا المهني، الأكثر أهمية عند مراجعتنا للقوائم المالية الموحدة للفترة الحالية. وقد تم تناول هذه الأمور في سياق مراجعتنا للقوائم المالية الموحدة ككل، وعند تكوين رأينا فيها، ولا نبدي رأياً منفصلاً في تلك الأمور.
أمر المراجعة الرئيسي
| أمر المراجعة الرئيسي | كيفية معالجة الأمر أثناء مراجعتنا | |
| الإيرادات التشغيلية
تمثل الإيرادات التشغيلية عنصراً أساسياً في القوائم المالية نظراً لأهميتها النسبية وتعد مقياساً رئيسياً لمستخدمي القوائم المالية الموحدة. سجلت المجموعة، خلال السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021، إيرادات تشغيلية بمبلغ 1,166,080,140 ريال سعودي (2020م: 1,079,635,090 ريال سعودي). كما هو مذكور في إيضاح 24 من القوائم المالية الموحدة، تتكون الإيرادات التشغيلية بشكل أساسي من خدمات التداول وخدمات التكنولوجيا والمعلومات وخدمات ما بعد التداول. يتم إثبات الإيرادات لبعض هذه الخدمات آلياً بشكل كامل بينما يتطلب بعضها الآخر التسجيل اليدوي للمعاملات. فيما يتعلق بخدمات التداول وخدمات التكنولوجيا والمعلومات وخدمات ما بعد التداول (خدمات الحفظ المتعلقة بالمقاصة والتسوية والتداول)، فإن الاجراءات المتعلقة بإثبات الإيرادات وتسجيلها تتم آلياً وتتضمن حجماً كبيراً من البيانات. تعتبر الضوابط الرقابية العامة المتعلقة بتكنولوجيا المعلومات والضوابط الرقابية المتعلقة بالتطبيق فيما يتعلق بإدخال البيانات ومعالجتها وإخراجها من خلال التسجيل في دفتر الأستاذ العام ذات طبيعة هامة. يعتمد إثبات الإيرادات، فيما يتعلق بخدمات ما بعد التداول الأخرى ورسوم الإدراج، على اجراء يدوي، وبالتالي، فإن الضوابط الرقابية المتعلقة بإدخال البيانات، ومعالجة/حساب الإيرادات التي سيتم إثباتها والتسجيل اللاحق في دفتر الأستاذ العام تعتبر هامة. نظراً لمستواها وأهميتها للقوائم المالية الموحدة، لقد اعتبرنا إثبات الإيرادات أمر مراجعة رئيسي. يرجى الرجوع إلى ملخص السياسات المحاسبية الهامة في الإيضاح رقم 3-15 للقوائم المالية الموحدة لإثبات الإيرادات والإيضاح 24 الذي يتضمن الإفصاح عن الإيرادات التشغيلية. |
لقد حصلنا وقمنا بتحديث فهمنا لاجراء إثبات الإيرادات بما في ذلك تسجيل مصادر إيرادات مختلفة؛ قمنا باختبار تصميم وتنفيذ الضوابط الرئيسية ذات الصلة المتعلقة باجراء إثبات الإيرادات بما في ذلك إثبات الإيرادات ضمن مصادر إيرادات مختلفة؛ قمنا بإشراك متخصصي تكنولوجيا المعلومات لدينا لاختبار الفعالية التشغيلية للضوابط الرقابية العامة لتكنولوجيا المعلومات وتطبيق الضوابط الرقابية لتكنولوجيا المعلومات المتعلقة بإثبات الايراد لخدمات التداول وخدمات التكنولوجيا والمعلومات وخدمات ما بعد التداول الرئيسية (خدمات الحفظ المتعلقة بالمقاصة والتسوية والتداول)؛ قمنا باختبار الفعالية التشغيلية للضوابط الرقابية اليدوية المتعلقة باجراء إثبات الإيرادات لرسوم الإدراج وجزء من خدمات ما بعد التداول؛ قمنا بإعادة احتساب الإيرادات المسجلة من خدمات التداول ورسوم الإدراج (السنوية) وجزء من خدمات ما بعد التداول (فيما يتعلق بنشاط التداول)؛ بالنسبة لعينة من المعاملات، أجرينا اختباراً للتفاصيل للتحقق من وجود الإيراد المسجل المتعلق برسوم الإدراج وخدمات التكنولوجيا والمعلومات وخدمات ما بعد التداول الأخرى ودقتها من خلال التأكد من فواتير المبيعات؛ قمنا بتقييم السياسات المحاسبية المتعلقة بإثبات الإيرادات لكل مصدر من مصادر الإيرادات لتحديد ما إذا كان الإثبات يستوفي ضوابط الإثبات عند نقطة من الزمن أو على مدى زمني؛ و قمنا بتقييم مدى ملاءمة العرض والإفصاحات في القوائم المالية الموحدة فيما يتعلق بالإيرادات والسياسات المحاسبية ذات الصلة. |
المعلومات الأخرى
إن الإدارة هي المسؤولة عن المعلومات الأخرى. وتشمل المعلومات الأخرى المعلومات الواردة في التقرير السنوي، ولكنها لا تتضمن القوائم المالية الموحدة وتقريرنا عنها. ومن المتوقع أن يكون التقرير السنوي متاحا لنا بعد تاريخ تقريرنا هذا.
ولا يغطي رأينا في القوائم المالية الموحدة المعلومات الأخرى، ولن نُبدي أي شكل من أشكال استنتاجات التأكيد فيما يخص ذلك.
وبخصوص مراجعتنا للقوائم المالية الموحدة، فإن مسؤوليتنا هي قراءة المعلومات الأخرى المشار إليها أعلاه عندما تصبح متاحة، وعند القيام بذلك، نأخذ بعين الاعتبار ما إذا كانت المعلومات الأخرى غير متسقة بشكل جوهري مع القوائم المالية الموحدة، أو مع المعرفة التي حصلنا عليها خلال المراجعة، أو يظهر بطريقة أخرى أنها محرفة بشكل جوهري.
عند قراءتنا للتقرير السنوي، عندما يكون متاحاً لنا، إذا تبين لنا وجود تحريف جوهري فيه، فإنه يتعين علينا إبلاغ الأمر للمكلفين بالحوكمة.
مسؤوليات الإدارة والمكلفين بالحوكمة عن القوائم المالية الموحدة
إن الإدارة هي المسؤولة عن إعداد القوائم المالية الموحدة وعرضها بصورة عادلة وفقاً للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية، والمعايير والإصدارات الأخرى المعتمدة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين، والأحكام المعمول بها في نظام الشركات ونظام الشركة الأساسي، وهي المسؤولة عن الرقابة الداخلية التي تراها الإدارة ضرورية، لتمكينها من إعداد قوائم مالية موحدة خالية من تحريف جوهري، سواءً بسبب غش أو خطأ.
وعند إعداد القوائم المالية الموحدة، فإن الإدارة هي المسؤولة عن تقييم قدرة المجموعة على الاستمرار وفقاً لمبدأ الاستمرارية، وعن الإفصاح، بحسب ما هو مناسب، عن الأمور ذات العلاقة بالاستمرارية واستخدام مبدأ الاستمرارية كأساس في المحاسبة، ما لم تكن هناك نية لدى الإدارة لتصفية المجموعة أو إيقاف عملياتها، أو عدم وجود بديل واقعي سوى القيام بذلك.
إن المكلفين بالحوكمة، أي مجلس الإدارة، هم المسؤولون عن الإشراف على عملية التقرير المالي في المجموعة.
مسؤوليات مراجع الحسابات عن مراجعة القوائم المالية الموحدة
تتمثل أهدافنا في الحصول على تأكيد معقول عما إذا كانت القوائم المالية الموحدة ككل خالية من تحريف جوهري سواءً بسبب غش أو خطأ، وإصدار تقرير مراجع الحسابات الذي يتضمن رأينا. إن التأكيد المعقول هو مستوى عالٍ من التأكيد، إلا أنه ليس ضماناً على أن المراجعة التي تم القيام بها وفقاً للمعايير الدولية للمراجعة المعتمدة في المملكة العربية السعودية ستكشف دائماً عن أي تحريف جوهري عندما يكون موجوداً. ويمكن أن تنشأ التحريفات عن غش أو خطأ، وتُعَد جوهرية إذا كان يمكن بشكل معقول توقع أنها ستؤثر بمفردها أو في مجموعها على القرارات الاقتصادية التي يتخذها المستخدمون بناءً على هذه القوائم المالية الموحدة.
وكجزء من المراجعة وفقاً للمعايير الدولية للمراجعة المعتمدة في المملكة العربية السعودية، فإننا نمارس الحكم المهني ونحافظ على نزعة الشك المهني خلال المراجعة. وعلينا أيضاً:
- تحديد وتقييم مخاطر التحريفات الجوهرية في القوائم المالية الموحدة، سواءً كانت ناتجة عن غش أو خطأ، وتصميم وتنفيذ إجراءات مراجعة لمواجهة تلك المخاطر، والحصول على أدلة مراجعة كافية ومناسبة لتوفير أساس لإبداء رأينا. ويعد خطر عدم اكتشاف تحريف جوهري ناتج عن غش أعلى من الخطر الناتج عن خطأ، لأن الغش قد ينطوي على تواطؤ أو تزوير أو حذف متعمد أو إفادات مضللة أو تجاوز إجراءات الرقابة الداخلية.
- الحصول على فهم لأنظمة الرقابة الداخلية ذات الصلة بالمراجعة، من أجل تصميم إجراءات مراجعة مناسبة للظروف، وليس بغرض إبداء رأي عن فاعلية أنظمة الرقابة الداخلية بالمجموعة.
- تقييم مدى مناسبة السياسات المحاسبية المستخدمة، ومدى معقولية التقديرات المحاسبية والإفصاحات ذات العلاقة التي قامت بها الإدارة.
- استنتاج مدى مناسبة استخدام الإدارة لمبدأ الاستمرارية كأساس في المحاسبة، واستناداً إلى أدلة المراجعة التي تم الحصول عليها، ما إذا كان هناك عدم تأكد جوهري ذا علاقة بأحداث أو ظروف قد تثير شكاً كبيراً بشأن قدرة المجموعة على الاستمرار وفقاً لمبدأ الاستمرارية. وإذا تبين لنا وجود عدم تأكد جوهري، فإنه يتعين علينا أن نلفت الانتباه في تقريرنا إلى الإفصاحات ذات العلاقة الواردة في القوائم المالية الموحدة، أو إذا كانت تلك الإفصاحات غير كافية، فإنه يتعين علينا تعديل رأينا. وتستند استنتاجاتنا إلى أدلة المراجعة التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقريرنا. ومع ذلك، فإن الأحداث أو الظروف المستقبلية قد تؤدي إلى توقف المجموعة عن الاستمرار وفقاً لمبدأ الاستمرارية.
- تقييم العرض العام، وهيكل ومحتوى القوائم المالية الموحدة، بما في ذلك الإفصاحات، وما إذا كانت القوائم المالية الموحدة تعبر عن المعاملات والأحداث ذات العلاقة بطريقة تحقق عرضاً بصورة عادلة.
- الحصول على أدلة مراجعة كافية ومناسبة فيما يتعلق بالمعلومات المالية للمنشآت أو الأنشطة التجارية ضمن المجموعة، لإبداء رأي حول القوائم المالية الموحدة. ونحن مسؤولون عن التوجيه والإشراف وأداء عملية المراجعة للمجموعة. ونظل الجهة الوحيدة المسؤولة عن رأينا في المراجعة.
لقد أبلغنا المكلفين بالحوكمة، من بين أمور أخرى، بشأن النطاق والتوقيت المخطط للمراجعة والنتائج المهمة للمراجعة، بما في ذلك أي أوجه قصور مهمة في أنظمة الرقابة الداخلية تم اكتشافها خلال المراجعة لشركة مجموعة تداول السعودية القابضة ("الشركة") والشركات التابعة لها ("المجموعة").
كما زودنا المكلفين بالحوكمة ببيان يفيد بأننا قد التزمنا بالمتطلبات الأخلاقية ذات الصلة المتعلقة بالاستقلالية، وأبلغناهم بجميع العلاقات والأمور الأخرى التي قد نعتقد بشكل معقول أنها تؤثر على استقلالنا، وإجراءات الوقاية ذات العلاقة، إذا تطلب ذلك.
ومن ضمن الأمور التي تم إبلاغها للمكلفين بالحوكمة، نقوم بتحديد تلك الأمور التي اعتبرناها الأكثر أهمية عند مراجعة القوائم المالية الموحدة للفترة الحالية، والتي تُعَد أمور المراجعة الرئيسية. ونوضح هذه الأمور في تقريرنا ما لم يمنع نظام أو لائحة الإفصاح العلني عن الأمر، أو عندما نرى، في ظروف نادرة للغاية، أن الأمر ينبغي ألا يتم الإبلاغ عنه في تقريرنا لأن التبعات السلبية للقيام بذلك من المتوقع بدرجة معقولة أن تفوق فوائد المصلحة العامة المترتبة على هذا الإبلاغ.
كي بي إم جي للاستشارات المهنية
هاني بن حمزة بن أحمد بديري
رقم الترخيص 460
الرياض في 6شعبان 1443 هـ
الموافق: 9 مارس 2022م
