للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م
(ريال سعودي)
1. عام
شركة مجموعة تداول السعودية القابضة ("شركة السوق المالية السعودية" سابقاً) ("تداول" أو "الشركة") شركة مساهمة سعودية مسجلة في المملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم 1010241733 بتاريخ 1428/12/2هـ (الموافق 12 ديسمبر2007م). تم تأسيس الشركة بموجب المرسوم الملكي رقم م/15 بتاريخ 1428/03/01هـ (الموافق 20 مارس 2007م) وقرار وزارة التجارة رقم 320/ق بتاريخ 1428/12/1هـ (الموافق 11 ديسمبر 2007م).
كانت الشركة مملوكة بالكامل لحكومة المملكة العربية السعودية ("الحكومة") باعتبارها الطرف المسيطر النهائي من خلال صندوق الاستثمارات العامة. كما في 31 ديسمبر 2021م، بلغ رأس مال الشركة المُصرح به والمُصدر والمدفوع بالكامل 1,200 مليون ريال سعودي (31 ديسمبر 2020م: 1,200 مليون ريال سعودي) مقسم إلى 120 مليون سهماً (31 ديسمبر 2021م: 120 مليون سهماً) بقيمة 10 ريالات سعودية لكل سهم.
أعلنت الشركة خلال السنة عن إعادة هيكلتها التي نتج عنها تحويل سوق الأسهم السعودية (تداول) إلى شركة قابضة باسم شركة مجموعة تداول السعودية القابضة، وهي شركة أم لأربع شركات تابعة مملوكة بالكامل؛ شركة تداول السعودية (تداول)، وشركة مركز مقاصة الأوراق المالية (مقاصة)، وشركة مركز إيداع الأوراق المالية (إيداع)، وشركة تداول للحلول المتقدمة (وامض). يتم عرض تفاصيل هذه الشركات التابعة في الإيضاح رقم (1-1). تم تحويل عمليات الشركة اعتباراً من 1 يونيو 2021م، والتي اشتملت على إدراج وتداول ونشر معلومات الأوراق المالية، إلى شركة تداول السعودية.
تشمل هذه القوائم المالية الموحدة القوائم المالية للشركة والشركات التابعة لها (يشار إليها معاً بـ "المجموعة").
تتمثل الأنشطة الرئيسية للشركة، بعد أن أصبحت شركة قابضة، في إدارة ودعم الشركات التابعة لها أو المشاركة في إدارة الشركات الأخرى التي تمتلك فيها أسهماً، واستثمار أموالها في الأسهم والأوراق المالية الأخرى، وامتلاك العقارات والممتلكات الأخرى المرتبطة بأعمالها، ومنح القروض والضمانات والتمويل للشركات التابعة لها، وامتلاك وتأجير حقوق الملكية الصناعية للشركات التابعة لها أو الشركات الأخرى.
تتمثل الأنشطة الرئيسية للمجموعة من خلال الشركات التابعة المخصصة (المبينة في إيضاح 1-1) في توفير، خدمة الإدراج، وتهيئة وإدارة آليات تداول الأوراق المالية، وتوفير خدمات إيداع الأوراق المالية وتسجيل ملكيتها، وتصفية عمليات تداول الأوراق المالية، ونشر المعلومات المتعلقة بها، ومزاولة أي نشاط آخر ذي علاقة بأي من ذلك وفقاً لنظام السوق المالية وبما يحقق أهدافها الواردة فيه.
وفي 8 ديسمبر 2021م، استكملت الشركة طرحها العام الأولي وأدرجت أسهمها العادية في شركة تداول السعودية. فيما يتعلق بالطرح العام الأولي، باعت الحكومة من خلال صندوق الاستثمارات العامة 30٪ من حصتها التي تمثل 36 مليون سهم عادي. وعليه، يمتلك صندوق الاستثمارات العامة حالياً 70% (2020م: 100%) من رأس المال.
إن العنون المسجل للشركة هو كما يلي:
6897 طريق الملك فهد - العليا
وحدة رقم: 15
الرياض 12211-3388
المملكة العربية السعودية
1-1 تفاصيل الشركات التابعة للشركة
| اسم الشركة التابعة | بلد التأسيس والوضع النظامي | تاريخ السجل التجاري | نشاط الأعمال | الملكية، المباشرة والفعلية | رأس المال المدفوع - ريال سعودي | |
| 2021م % | 2020م % |
|||||
| شركة مركز إيداع الأوراق المالية "إيداع" | المملكة العربية السعودية، شركة مساهمة سعودية مقفلة | 1437/27/11هـ (الموافق 30 أغسطس 2016م) | إيداع وتسجيل الأوراق المالية | 100 | 100 | 400,000,000 |
| شركة مركز مقاصة الأوراق المالية ("مقاصة") | المملكة العربية السعودية، شركة مساهمة سعودية مقفلة | 1439/06/02هـ (الموافق 18 فبراير 2018م) | خدمات المقاصة للأوراق المالية | 100 | 100 | 600,000,000 |
| شركة تداول للحلول المتقدمة "وامض" | المملكة العربية السعودية، شركة مساهمة سعودية مقفلة | 1442/02/11هـ (الموافق 28 سبتمبر 2020م) | حلول التقنية المالية، الحلول المبتكرة لأسواق رأس المال لأصحاب المصلحة | 100 | 100 | 75,000,000 |
| شركة تداول السعودية (“تداول”) | المملكة العربية السعودية، شركة مساهمة سعودية مقفلة | 1442/08/17هـ (الموافق 31 مارس 2021م) | إدراج وتداول الأوراق المالية، نشر معلومات السوق | 100 | لم تكن الشركة موجودة | 600,000,000 |
الاستمرارية
ما تزال جائحة فيروس كورونا ("كوفيد19-") تعطل الأسواق العالمية حيث أن العديد من المناطق الجغرافية تشهد موجات متعددة من العدوى على الرغم من أنها كانت قد سيطرت سابقاً على تفشي الفيروس من خلال إجراءات احترازية صارمة. ومع ذلك، فقد تمكنت حكومة المملكة العربية السعودية من السيطرة بنجاح على تفشي الفيروس حتى الآن.
لقد أثرت هذه الأحداث على الأعمال والاقتصادات. تقوم إدارة المجموعة باستمرار بمراقبة الوضع ومدى تأثيره على عمليات المجموعة وتدفقاتها النقدية ومركزها المالي. وترى الإدارة، استناداً إلى تقييمها، أن لدى المجموعة ما يكفي من السيولة المتوفرة للاستمرار في الوفاء بالتزاماتها المالية في المستقبل المنظور عند استحقاقها.
2. أسس الإعداد
1-2 بيان الالتزام
تم إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وفقاً للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية والمعايير والإصدارات الأخرى الصادرة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين، وتماشياً مع أحكام نظام الشركات المعمول به في المملكة العربية السعودية ونظام الشركة الأساسي.
تم إصدار نظام شركات جديد بموجب المرسوم الملكي رقم م/3 بتاريخ 11 نوفمبر 2015م (يشار إليه فيما يلي بـ "النظام") والذي دخل حيز التنفيذ بتاريخ 1437/7/25هـ (الموافق 2 مايو 2016م). قامت الشركة بتعديل نظامها الأساسي عند وجود أية تغيرات ليتماشى مع مواد النظام.
وعليه، فقد عرضت الشركة نظامها الأساسي المعدل على المساهم باجتماعه في الجمعية العامة غير العادية بتاريخ 2 يناير 2021م حيث تمت المصادقة عليه.
2.2 أسس القياس
تم إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وفقاً لمبدأ التكلفة التاريخية باستثناء الموجودات المالية التي يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة، ومكافأة نهاية الخدمة للموظفين التي يتم قياسها بالقيمة العادلة.
3-2 عملة العرض والنشاط
يتم عرض هذه القوائم المالية الموحدة بالريال السعودي الذي يعتبر عملة النشاط والعرض للمجموعة. تم تقريب كافة المبالغ لأقرب ريال سعودي.
2-4 التقديرات والأحكام المحاسبية الهامة
إن إعداد هذه القوائم المالية الموحدة وفقاً للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية يتطلب من الإدارة استخدام الأحكام والتقديرات والافتراضات التي تؤثر في تطبيق السياسات المحاسبية وعلى المبالغ المبينة للموجودات والمطلوبات والأرباح والمصروفات. قد تختلف النتائج الفعلية عن هذه التقديرات.
تتم مراجعة التقديرات والافتراضات المتعلقة بها على أساس مستمر. يتم إظهار أثر التعديلات التي تترتب عنها مراجعة التقديرات المحاسبية في فترة المراجعة وأي فترات مستقبلية تتأثر بهذه التعديلات.
تم إدراج المعلومات حول الافتراضات والتقديرات الهامة غير المؤكدة في:
– الانخفاض في قيمة الشركة المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية:
كما هو مبين في إيضاح 3-8 من هذه القوائم المالية الموحدة، تقوم المجموعة بتقدير المبلغ القابل للاسترداد من استثماراتها بغرض تقييم الانخفاض في القيمة. لاحتساب المبلغ القابل للاسترداد للشركة المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية، تستخدم المجموعة حكمها في تحديد المبلغ القابل للاسترداد. بناءً على التقييم، خلصت المجموعة إلى أنه لا يوجد أي انخفاض في القيمة سيتم تسجيله.
– تقييم التزام مكافأة نهاية الخدمة للموظفين
يتم تحديد تكاليف خطط المنافع المحددة باستخدام التقييمات الاكتوارية. يتضمن التقييم الاكتواري وضع افتراضات التي يتم مراجعتها بشكل سنوي. وتشمل الافتراضات الرئيسية معدلات الخصم ومعدل الزيادة المستقبلية في الرواتب ومعدل دوران الموظفين ومعدلات الوفيات. نتيجة لتعقد عملية التقييم، والافتراضات الرئيسية والطبيعة طويلة الأجل لهذه الخطط، تخضع هذه التقديرات لحالة عدم تأكد جوهرية. يتم عرض المعلومات حول المبالغ المسجلة فيما يتعلق بخطط المنافع المحددة والافتراضات المطبقة على الخطط وحساسيتها تجاه التغيرات في
الإيضاح 15.
3. ملخص السياسات المحاسبية الهامة
فيما يلي بياناً بالسياسات المحاسبية الهامة المتبعة عند إعداد هذه القوائم المالية الموحدة:
1-3 التغيرات في السياسات المحاسبية
التعديلات والتفسيرات المطبقة عند إعداد هذه القوائم المالية الموحدة
فيما يلي التعديلات على معايير المحاسبة والتفسيرات التي أصبحت سارية على فترات التقرير السنوية التي تبدأ في 1 يناير 2021م أو بعد ذلك التاريخ. هذا، وقد قررت الإدارة أن التعديلات ليس لها أي تأثير جوهري على القوائم المالية للمجموعة.
- تصحيح المؤشر المرجعي لمعدّل الفائدة - المرحلة 2 - (التعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي 9 "الأدوات المالية" ومعيار المحاسبة الدولي 39 "الأدوات المالية: الإثبات والقياس"، والمعيار الدولي للتقرير المالي 7 "الأدوات المالية: الإفصاحات"، والمعيار الدولي للتقرير المالي 4 "عقود التامين"، والمعيار الدولي للتقرير المالي 16 "عقود الإيجار")
- امتيازات الإيجار المتعلقة بكوفيد-19 بعد 30 يونيو 2021م (تعديل على المعيار الدولي للتقرير المالي 16 "عقود الإيجار").
المعايير الجديدة والتعديلات الصادرة وغير سارية المفعول بعد ولم يتم تطبيقها مبكراً
فيما يلي المعايير المحاسبية والتعديلات والتغييرات التي تم نشرها وتعد إلزامية للمجموعة للسنة المحاسبية التي تبدأ في 1 يناير 2022م أو بعد ذلك التاريخ. اختارت المجموعة عدم التطبيق المبكر لهذه الإصدارات ومن غير المتوقع أن يكون لها تأثيراً جوهرياً على القوائم المالية الموحدة.
- التحسينات السنوية على المعايير الدولية للتقرير المالي 2018م – 2020م (التعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي 1: تطبيق المعايير الدولية للتقرير المالي لأول مرة، والمعيار الدولي للتقرير المالي 9 "الأدوات المالية"، ومعيار المحاسبة الدولي 41 "الزراعة"، والمعيار الدولي للتقرير المالي 16 "عقود الإيجار"، المثال التوضيحي 13) - اعتباراً من 1 يناير 2022م
- المَراجع حول إطار المفاهيم (تعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي 3) - اعتباراً من 1 يناير 2022م
- الممتلكات والآلات والمعدات: المتحصلات قبل الاستخدام المقصود (تعديلات على معيار المحاسبة الدولي 16) - اعتباراً من 1 يناير 2022م
- العقود المتوقع خسارتها - تكلفة إتمام العقد: (تعديلات على معيار المحاسبة الدولي 37 "المخصصات والالتزامات المحتملة والأصول المحتملة") اعتباراً من 1 يناير 2022م
- المعيار الدولي للتقرير المالي 17 "عقود التأمين"*، وتشمل تعديلات على التطبيق الأولي للمعيار الدولي للتقرير المالي 17 والمعيار الدولي للتقرير المالي 9 - معلومات مقارنة - اعتباراً من 1 يناير 2023م
- تصنيف المطلوبات كمتداولة وغير متداولة (تعديلات على معيار المحاسبة الدولي 1 "عرض القوائم المالية") اعتباراً من 1 يناير 2023م
- تعريف التقديرات المحاسبية (التعديلات على معيار المحاسبة الدولي 8 السياسات المحاسبية، التغييرات في التقديرات المحاسبية والأخطاء) - اعتباراً من 1 يناير 2023م
- مبادرة الإفصاح: السياسات المحاسبية - (تعديلات على معيار المحاسبة الدولي 1 "عرض القوائم المالية" وبيان الممارسة 2 للمعيار الدولي للتقرير المالي "إصدار أحكام الأهمية النسبية") اعتباراً من 1 يناير 2023م
- الموجودات والمطلوبات الضريبية المؤجلة الناتجة عن معاملة واحدة (تعديلات على معيار المحاسبة الدولي 12 "ضرائب الدخل") - اعتباراً من 1 يناير 2023م
- بيع أو مساهمة الموجودات بين مستثمر ما وشركته الزميلة أو المشروع المشترك (التعديلات على المعيار الدولي للتقرير المالي 10 "القوائم المالية الموحدة"، ومعيار المحاسبة الدولي 28 "الاستثمارات في الشركات الزميلة والمشاريع المشتركة) سيتم تحديدها
هذا، وتتوقع إدارة المجموعة أن تطبيق هذه المعايير الجديدة والتعديلات في المستقبل لن يكون له تأثير هام على المبالغ المدرجة.
2-3 أسس التوحيد
تتكون هذه القوائم المالية الموحدة من القوائم المالية لتداول والشركات التابعة لها (يشار إليها مجتمعة بـ"المجموعة"). وتتحقق السيطرة عندما تتعرض المجموعة لمخاطر أو يكون لها الحق في الحصول على عائدات متغيرة من مشاركتها في الشركة المستثمر فيها ويكون لديها القدرة على التأثير في هذه العائدات من خلال سلطتها على الشركة المستثمر فيها.
وعند تقييم السيطرة، تأخذ المجموعة بالاعتبار كلاً من الحقوق الجوهرية التي تحتفظ بها والحقوق الجوهرية التي يحتفظ بها الآخرون. يتم إدراج القوائم المالية للشركات التابعة في القوائم المالية الموحدة وفقاً للمعايير الدولية للتقرير المالي من تاريخ بدء السيطرة حتى تاريخ توقفها. تتوقف المجموعة عن إثبات موجودات ومطلوبات الشركة التابعة وأي حصة غير مسيطرة ذات علاقة ومكونات حقوق الملكية الأخرى. يتم إثبات أي ربح أو خسارة ناتجة في الربح أو الخسارة. ويتم قياس أي حصة محتفظ بها لدى الشركة التابعة السابقة بالقيمة العادلة عند فقدان السيطرة.
يتم استبعاد الأرصدة والمعاملات داخل المجموعة بالإضافة إلى أية أرباح ومصروفات غير محققة (باستثناء الأرباح أو الخسائر الناتجة عن المعاملات بالعملات الأجنبية) ناتجة عن المعاملات داخل المجموعة.
يتم استبعاد الأرباح غير المحققة من المعاملات مع الشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية مقابل الاستثمار بقدر حصة المجموعة في الشركة المستثمر فيها. يتم استبعاد الخسائر غير المحققة بنفس الطريقة التي يتم بها استبعاد الأرباح غير المحققة ولكن إلى حد عدم وجود دليل على انخفاض القيمة.
3-3 الأدوات المالية
1. الإثبات والقياس الأولي:
يتم الإثبات الأولي للذمم المدينة عند نشأتها. يتم الإثبات الأولي لجميع الموجودات المالية والمطلوبات المالية الأخرى عندما تصبح المجموعة طرفًا في الأحكام التعاقدية للأداة.
يتم القياس الأولي للأصل المالي (ما لم يكن ذمة مدينة دون مكون تمويل مهم) أو للالتزام المالي بالقيمة العادلة زائداً أو ناقصاً تكاليف المعاملة المنسوبة مباشرة إلى اقتناءه أو إصداره، للبند غير المدرج بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. يتم القياس الأولي للذمم المدينة دون مكون تمويل مهم بسعر المعاملة.
2. التصنيف القياس اللاحق للموجودات المالية:
فيما يلي تصنيف وقياس الموجودات المالية:
وفقاً للمعيار الدولي للتقرير المالي 9، عند الإثبات الأولي، يتم تصنيف الأصل المالي على أنه مقاس بـ:
- بالتكلفة المطفأة؛
- بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر - استثمار في أدوات الدين؛
- القيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر - استثمار في حقوق ملكية؛ أو
- القيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة.
إن تصنيف الموجودات المالية وفقاً للمعيار الدولي للتقرير المالي 9 يعتمد بصورة عامة على نموذج الأعمال الذي من خلاله يتم إدارة الأصل المالي وخصائص تدفقاته النقدية التعاقدية.
الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة
يتم قياس الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة إذا استوفت كلا الشرطين أدناه ولا يصنف بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة:
- يتم الاحتفاظ بها ضمن نموذج أعمال يتحقق الهدف منه عن طريق تحصيل تدفقات نقدية تعاقدية؛ و
- ينشأ عن آجالها التعاقدية في تواريخ محددة تدفقات نقدية تعد فقط دفعات من المبلغ الأصلي والفائدة على المبلغ الأصلي القائم.
يتم تسجيل الاستثمارات في سندات الدين التي تستوفي الشروط المذكورة أعلاه والنقد وما في حكمه والذمم المدينة والإيرادات التشغيلية المستحقة والذمم المدينة الأخرى بالتكلفة المُطفأة.
الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر
يتم قياس الاستثمار في أدوات الدين بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر إذا استوفت كلا الشرطين أدناه ولا تصنف بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة:
- يتم الاحتفاظ بالموجودات ضمن نموذج الأعمال الذي يتحقق الهدف منه عن طريق تحصيل تدفقات نقدية تعاقدية وبيع موجودات مالية؛ و
- تنشأ فتراتها التعاقدية في تواريخ محددة للتدفقات النقدية التي تمثل فقط دفعات من المبلغ الأصلي والفائدة على المبلغ الأصلي القائم.
عند الإثبات الأولي للاستثمارات في حقوق الملكية التي لا يتم الاحتفاظ بها بغرض المتاجرة، يحق للمجموعة أن تختار بشكل نهائي عرض التغيرات اللاحقة في القيمة العادلة للاستثمار ضمن الدخل الشامل الآخر. ويتم هذا الخيار على أساس كل استثمار على حدة.
الموجودات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة
إن جميع الموجودات المالية غير المصنفة على أنها يتم قياسها بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر حسب ما هو موضح أعلاه، يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. وهذا يتضمن جميع الموجودات المالية المشتقة. وعند الإثبات الأولي، يحق للمجموعة أن تخصص بشكل نهائي الموجودات المالية التي بطريقة أخرى تستوفي متطلبات القياس بالتكلفة المطفأة أو بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، كموجودات مالية بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة، وإذا قامت بذلك، تقوم بحذف عدم التطابق المحاسبي الذي قد ينشأ بطريقة أخرى أو تخفيضه بشكل كبير.
يدرج الاستثمار في وحدات صناديق الاستثمار بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة.
الموجودات المالية - تقييم نموذج الأعمال
تُجري المجموعة تقييمًا للهدف من نموذج الأعمال الذي من خلاله يتم الاحتفاظ بالأصل المالي على مستوى المحفظة لأن ذلك يعكس بشكل أفضل طريقة إدارة الأعمال والمعلومات المقدمة للإدارة. تتضمن المعلومات التي أُخذت في الاعتبار ما يلي:
- السياسات والأهداف المحددة للمحفظة وتشغيل هذه السياسات عملياً. وهذا يتضمن فيما إذا كانت استراتيجية الإدارة تركز على اكتساب إيرادات فوائد تعاقدية، والحفاظ على بيانات أسعار محددة للفائدة، ومطابقة فترة الموجودات المالية مع فترة أي مطلوبات متعلقة بها أو تدفقات نقدية خارجة متوقعة أو تحقيق تدفقات نقدية من خلال بيع الموجودات؛
- تقييم طريقة أداء المحفظة وإبلاغ إدارة المجموعة بذلك.
- المخاطر التي تؤثر على أداء نموذج الأعمال (والموجودات المالية المحتفظ بها ضمن نموذج الأعمال) وكيفية إدارة هذه المخاطر.
- كيفية مكافأة مديري الأعمال - فيما إذا كانت المكافآت تستند إلى القيمة العادلة للموجودات المدارة أو التدفقات النقدية التعاقدية المحصلة؛ و
- مدى تكرار وحجم وتوقيت مبيعات الموجودات المالية في الفترات السابقة، وأسباب هذه المبيعات والتوقعات بشأن نشاط المبيعات المستقبلية.
تحويلات الموجودات المالية لأطراف أخرى في المعاملات غير المؤهلة للتوقف عن الإثبات لا يتم اعتبارها مبيعات لهذا الغرض وذلك تماشياً مع استمرار المجموعة بإثبات الموجودات.
إن الموجودات المالية المحتفظ بها بغرض المتاجرة أو التي يتم إدارتها والتي يتم تقييم أداءها على أساس القيمة العادلة يتم قياسها بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة.
الموجودات المالية: تقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية تعد فقط دفعات من المبلغ الأصلي والفائدة
لغرض هذا التقييم، يعرّف "المبلغ الأصلي" على أنه القيمة العادلة للموجودات المالية عند الإثبات الأولي. تعرف "الفائدة" على أنها مقابل للقيمة الزمنية للنقود، ومقابل المخاطر الائتمانية المرتبطة بالمبلغ الأصلي القائم خلال فترة معينة ومقابل مخاطر الإقراض الأساسية الأخرى والتكاليف (مخاطر السيولة والتكاليف الإدارية)، بالإضافة إلى هامش الربح.
وعند تقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية تُعد فقط دفعات من المبلغ الأصلي أو الفائدة، تأخذ المجموعة بالاعتبار الشروط التعاقدية للأداة. وهذا يشمل تقييم فيما إذا كانت الموجودات المالية تتضمن شرط تعاقدي قد يؤدي إلى تغيير توقيت أو مبلغ التدفقات النقدية التعاقدية وإذا كان كذلك فلن تستوفي هذا الشرط. وعند القيام بهذا التقييم، تأخذ المجموعة بالاعتبار ما يلي:
- الأحداث المحتملة التي ستؤدي إلى تغير مبلغ أو توقيت التدفقات النقدية؛
- الشروط التي قد تغير أسعار القسائم التعاقدية بما في ذلك سمات الأسعار المتغيرة؛
- سمات السداد والتمديد؛ و
- الشروط التي تحد من مطالبة المجموعة بالتدفقات النقدية من موجودات محددة (خصائص عدم حق الرجوع).
تتوافق سمة الدفع مقدماً مع ضوابط "فقط دفعات من المبلغ الأصلي والفائدة" إذا كان المبلغ المدفوع مقدماً يمثل بشكل جوهري مبالغ غير مدفوعة من المبلغ الأصلي والفائدة على المبلغ الأصلي المستحق، والتي قد تتضمن تعويضاً معقولاً للإنهاء المبكر للعقد. بالإضافة لذلك، بالنسبة للأصل المالي الذي تم اقتناءه بخصم أو علاوة لقيمته الاسمية التعاقدية، فإن السمة التي تسمح أو تشترط السداد بمبلغ يمثل إلى حد كبير القيمة الاسمية التعاقدية زائداً الفائدة التعاقدية المستحقة (غير المدفوعة) (والتي قد تشتمل كذلك على مكافآت معقولة للإنهاء المبكر) يتم معاملتها على أنها تتماشى مع هذا المعيار إذا كانت القيمة العادلة لسمة السداد غير جوهرية عند الإثبات الأولي.
تطبق السياسات المحاسبية التالية على القياس اللاحق للموجودات المالية:
| الموجودات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة | يتم لاحقاً قياس هذه الموجودات بالقيمة العادلة. يتم إثبات صافي الأرباح والخسائر بما في ذلك أي إيراد الفائدة أو أرباح توزيعات الأرباح، ضمن الربح أو الخسارة. |
| الموجودات المالية المدرجة بالتكلفة المطفأة | يتم الإثبات الأولي لهذه الموجودات بالتكلفة ويتم لاحقاً قياسها بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. ويتم تخفيض التكلفة المطفأة بخسائر الانخفاض في القيمة. يتم إثبات أرباح الفوائد وأرباح وخسائر تحويل العملات الأجنبية والانخفاض في القيمة ضمن الربح أو الخسارة. أي ربح أو خسارة عند التوقف عن الإثبات يتم إثباته ضمن الربح أو الخسارة. |
| الاستثمارات في أدوات الدين المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر | يتم لاحقاً قياس هذه الموجودات بالقيمة العادلة. يتم احتساب إيرادات الفائدة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. ويتم إثبات أرباح وخسائر الصرف الأجنبي والانخفاض في القيمة في الربح أو الخسارة. يتم إثبات صافي الأرباح والخسائر الأخرى في الدخل الشامل الآخر. وعند التوقف عن الإثبات يتم إعادة تصنيف الأرباح والخسائر المتراكمة إلى في الدخل الشامل الآخر إلى الربح أو الخسارة. |
| استثمارات في حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر | يتم لاحقاً قياس هذه الموجودات بالقيمة العادلة. يتم إثبات توزيعات الأرباح كإيرادات في الربح أو الخسارة إلا إذا كانت توزيعات الأرباح تمثل بشكل واضح استرداد لجزء من تكلفة الاستثمار. يتم إثبات صافي الأرباح والخسائر الأخرى في الدخل الشامل الآخر ولا يتم أبداً إعادة تصنيفها إلى الربح أو الخسارة. |
1. تصنيف وقياس المطلوبات المالية
يتم قياس المطلوبات المالية بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية. يتم إثبات مصروفات الفائدة وأرباح وخسائر تحويل العملات الأجنبية ضمن الربح أو الخسارة. يتم إثبات أي أرباح أو خسائر عند التوقف عن الإثبات ضمن الربح أو الخسارة، ما لم يكن قياسها مطلوباً بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة. تقوم المجموعة بقياس كافة المطلوبات المالية بالتكلفة المطفأة باستثناء التزام مكافأة نهاية الخدمة للموظفين.
2. التوقف عن الإثبات
الموجودات المالية
يتم التوقف عن إثبات أصل مالي ما عند انتهاء الحقوق التعاقدية للتدفقات النقدية من الأصل المالي أو قيامها بتحويل حقوق تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية في المعاملة التي يتم من خلالها التحويل الجوهري لجميع مخاطر ومنافع ملكية الأصل المالي أو التي لا تقوم المجموعة من خلالها بالتحويل الجوهري أو الإبقاء على جميع مخاطر ومنافع الملكية ولا تحتفظ بالسيطرة على الأصل المالي.
عند التوقف عن إثبات الأصل المالي، فإن الفرق بين القيمة الدفترية للأصل (أو القيمة الدفترية المخصصة لجزء من الأصل الذي تم التوقف عن إثباته) ومجموع (1) المقابل المستلم (بما في ذلك أي أصل جديد تم الحصول عليه ناقصاً أي التزام جديدة تم تحمله) و (2) أي ربح أو خسارة متراكمة كان قد تم إثباتها ضمن الدخل الشامل الآخر، يتم إثباتها في الربح أو الخسارة.
المطلوبات المالية
يتم التوقف عن إثبات التزام مالي ما عند تسوية الالتزامات التعاقدية أو إلغائها أو انقضاءها.
3. التوقف عن الإثبات
تتم مقاصة الموجودات والمطلوبات المالية وتدرج بالصافي في قائمة المركز المالي عند وجود حق قانوني حالي ملزم بمقاصة المبالغ المسجلة و عندما تعتزم المجموعة التسوية على أساس الصافي، أو إثبات الموجودات وتسوية المطلوبات في آن واحد. لا يتم مقاصة الأرباح والمصروفات في قائمة الربح أو الخسارة ما لم يكن ذلك مطلوباً أو مسموحاً به في أي معيار محاسبي أو تفسير، وكما هو مفصح عنه بشكل محدد في السياسات المحاسبية للمجموعة.
4. الانخفاض في قيمة الموجودات المالية
يستخدم المعيار الدولي للتقرير المالي 9 نموذج "الخسائر الائتمانية المتوقعة" لتقييم انخفاض قيمة الموجودات المالية. وينطبق النموذج الجديد للانخفاض في القيمة على الموجودات المالية التي يتم قياسها بالتكلفة المطفأة وموجودات العقود والاستثمارات في أدوات الدين بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، ولكن ليس على الاستثمارات في حقوق الملكية.
يجب قياس الخسائر الائتمانية المتوقعة وتكوين مخصص لها بمبلغ يعادل (أ) الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً؛ أو (ب) الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر. إذا لم تزداد مخاطر الائتمان للأداة المالية بشكل كبير منذ نشأتها، عندئذِ يتم تكوين مخصص بمبلغ يعادل الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى 12 شهراً. وفي حالات أخرى، يجب تكوين مخصص للخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر. بالنسبة للذمم المدينة التجارية ذات مكون تمويل جوهري، يتوفر نهج مبسط، الذي بموجبه لا يتم إجراء تقييم للزيادة في مخاطر الائتمان في تاريخ كل تقرير. وبدلاً من ذلك، يمكن للمجموعة اختيار تكوين مخصص بالخسائر الائتمانية المتوقعة بناءً على الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر. اختارت المجموعة الاستفادة من خيار الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر. بالنسبة للذمم المدينة التجارية دون أي مكون تمويل جوهري، يتعين على المجموعة اتباع الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر.
تقوم المجموعة بإثبات مخصصات الخسارة للخسائر الائتمانية المتوقعة على:
- الموجودات المالية التي تقاس بالتكلفة المطفأة؛
- أدوات الدين المقاسة بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر؛ و
- موجودات عقود
تقوم المجموعة بقياس مخصصات الخسائر بمبلغ يعادل الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر، باستثناء ما يلي، والتي تقاس على أنها خسائر ائتمانية متوقعة على مدى 12 شهرًا:
- أدوات الدين التي يتم تحديدها على أنها مخاطر ائتمانية منخفضة في تاريخ القوائم المالية؛ و
- أدوات الدين الأخرى والأرصدة البنكية التي لم تزداد فيها المخاطر الائتمانية بشكل جوهري منذ الإثبات الأولي.
تقاس مخصصات الخسارة للذمم المدينة دائمًا بمبلغ يعادل الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر.
عند تحديد ما إذا كانت المخاطر الائتمانية لأصل مالي قد زادت بشكل كبير منذ الإثبات الأولي وعند تقدير الخسائر الائتمانية المتوقعة، فإن المجموعة تضع في الاعتبار المعلومات المعقولة والداعمة ذات العلاقة والمتاحة دون تكلفة أو جهد غير مبرر. ويشمل ذلك كلا من المعلومات والتحليل الكمي والنوعي استناداً إلى الخبرة السابقة للمجموعة والتقييم الائتماني المستنير، بما في ذلك المعلومات التي تتسم بالنظرة التطلعية للمستقبل.
تفترض المجموعة أن مخاطر الائتمان للأصل المالي زادت بشكل جوهري إذا كانت متأخرة السداد لأكثر من 30 يوماً.
تعتبر المجموعة أن الموجودات المالية متعثرة السداد عندما:
- يكون هناك احتمال بعدم قيام المدين بسداد التزاماته الائتمانية للمجموعة بالكامل دون قيام المجموعة باللجوء إلى الإجراءات مثل تحصيل الضمان (إذا كانت المجموعة تحتفظ به)؛ أو
- عندما يكون الأصل المالي متأخر السداد لأكثر من 90 يوماً.
قياس الخسائر الائتمانية المتوقعة
إن الخسائر الائتمانية المتوقعة هي تقدير مرجح محتمل للخسائر الائتمانية. يتم قياس الخسائر الائتمانية بأنها القيمة الحالية لكافة حالات النقص في النقد (أي الفرق بين التدفقات النقدية المستحقة للشركة وفقاً للعقد والتدفقات النقدية التي تتوقع المجموعة استلامها).
يتم خصم الخسائر الائتمانية المتوقعة بسعر الفائدة الفعلي للأصل المالي.
عرض مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة في قائمة المركز المالي
يتم خصم مخصصات الخسارة للموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة من إجمالي القيمة الدفترية للموجودات. يتم عرض خسائر الانخفاض في قيمة الذمم المدينة والاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة في الربح أو الخسارة.
بالنسبة لسندات الدين بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، يتم تحميل مخصص الخسارة على الربح أو الخسارة ويتم تسجيله في الدخل الشامل الآخر.
الشطب
يتم شطب القيمة الدفترية الإجمالية للأصل المالي عندما لا يكون لدى المجموعة توقعات معقولة باسترداد الأصل المالي بمجمله أو بجزء منه. لدى المجموعة سياسة تتمثل في شطب القيمة الدفترية الإجمالية عندما:
- يُعتبر العميل بأنَّه أفلس؛
- يتوقف العميل عن الوجود ككيان قانوني؛ أو
- تتفاوض المجموعة لدفع مبلغ جزئي حيث سيتم شطب باقي الرصيد القائم
4-3 الممتلكات والمعدات
يتم قياس الممتلكات والمعدات باستثناء الأراضي بالتكلفة بعد خصم الاستهلاك المتراكم والخسائر المتراكمة للانخفاض في القيمة، إن وجدت. تقاس الأراضي بتكلفتها.
تتضمن التكلفة النفقات المباشرة لاقتناء الأصل والتي تشمل تكلفة الشراء بالإضافة إلى أي تكاليف أخرى مباشرة من أجل الوصول بالموجودات إلى الحالة التشغيلية وإعدادها للاستخدام المحدد لها. يتم رسملة النفقات اللاحقة فقط عندما تزيد المنافع الاقتصادية الكامنة في الأصل المحدد الذي ترتبط به.
عندما يكون لأجزاء من بند من بنود الممتلكات والمعدات أعمار إنتاجية مختلفة، يتم احتسابها عندئذٍ كبنود منفصلة (مكونات رئيسية) من الممتلكات والمعدات.
يتم التوقف عن إثبات بند من الممتلكات والمعدات عند الاستبعاد أو عندما لا يُتوقع أي منافع اقتصادية مستقبلية من استخدامها أو استبعادها. يتم إدراج أي أرباح أو خسائر ناتجة عن التوقف عن إثبات الموجودات (والتي تحسب بالفرق بين صافي متحصلات الاستبعاد والقيمة الدفترية للأصل) في الربح أو الخسارة في السنة التي يتم فيها التوقف عن إثبات الأصل.
يتم إثبات تكلفة استبدال جزء من بند الموجودات الثابتة التشغيلية في القيمة الدفترية للبند إذا كان من المرجح تدفق منافع اقتصادية مستقبلية في الجزء على المجموعة بحيث يمكن قياس تكلفتها بصورة موثوق بها. ويتم التوقف عن إثبات القيمة الدفترية للجزء المستبدل. يتم إثبات تكلفة الصيانة اليومية للموجودات الثابتة التشغيلية في الربح أو الخسارة عند تكبدها.
الاستهلاك
يتم المحاسبة عن الاستهلاك على المبلغ القابل للاستهلاك الذي يمثل تكلفة الأصل أو مبلغ آخر بديل عن التكلفة، ناقصاً قيمته المتبقية.
يتم إثبات الاستهلاك في الربح أو الخسارة باستخدام طريقة القسط الثابت على مدى الأعمار الإنتاجية المقدرة لكل مكون من بنود الممتلكات والمعدات. ويبدأ استهلاك أصل ما عندما يكون متاحاً للاستخدام.
الأعمار الإنتاجية المقدرة (سنوات) |
|
المباني |
30 |
الأثاث والتجهيزات |
10 |
أجهزة الحاسب الآلي |
4 |
المعدات المكتبية |
6 |
السيارات |
4 |
يتم مراجعة طرق الاستهلاك والأعمار الإنتاجية ومؤشرات الانخفاض في القيمة والقيم المتبقية في تاريخ قائمة كل مركز مالي سنوي وتُعدّل عند اللزوم.
5-3 الموجودات غير الملموسة
تتمثل الموجودات غير الملموسة في البرامج المحتفظ بها لاستخدامها خلال السياق الاعتيادي للأعمال وتقيد بالتكلفة ناقصاً الإطفاء المتراكم والخسائر المتراكمة للانخفاض في القيمة، إن وجدت. يتم تحميل الإطفاء على الربح أو الخسارة على مدى الأعمار الإنتاجية المقدرة للبرامج باستخدام طريقة القسط الثابت. إن العمر الإنتاجي المقدر للبرامج هو 6 سنوات.
وتظهر الأعمال تحت التنفيذ بالتكلفة إلى حين اكتمال تطوير برامج الحاسب الآلي وتثبيتها. تقوم أطراف أخرى بتطوير برامج الحاسب الآلي حسب مواصفات المجموعة. وعند اكتمالها وتثبيتها، يتم رسملة التكلفة مع التكلفة المنسوبة مباشرة إلى التطوير والتثبيت إلى الموجودات غير الملموسة. لا يتم احتساب أي إطفاء على الأعمال تحت التنفيذ.
6-3 الانخفاض في قيمة الموجودات غير المالية
يتم مراجعة القيم الدفترية للموجودات غير المالية الخاصة بالمجموعة في كل تاريخ تقرير للتأكد من وجود أي مؤشرات على حدوث انخفاض في القيمة. وفي حالة وجود مثل ذلك المؤشر، يتم تقدير قيمة الأصل القابلة للاسترداد.
تتمثل القيمة القابلة للاسترداد للأصل أو الوحدة المولدة للنقد في القيمة المستخدمة أو القيمة العادلة ناقصاً تكاليف البيع، أيهما أكبر. وعند تقييم القيمة المستخدمة، يتم خصم التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة لقيمتها الحالية باستخدام معدل خصم يعكس تقييمات السوق الحالية للقيمة الزمنية للمال والمخاطر المحددة للأصل. لغرض اختبار الانخفاض في قيمة الموجودات، فإن الموجودات التي لا يمكن اختبارها بصورة فردية يتم تجميعها معاً في أصغر مجموعة موجودات تنتج تدفقات نقدية داخلة من الاستخدام المستمر وتكون مستقلة إلى حد كبير عن التدفقات النقدية الداخلة للموجودات الأخرى أو مجموعة الموجودات (الوحدات المولدة للنقد).
ولأغراض اختبار الانخفاض في قيمة الشهرة، فإن الشهرة التي يتم الحصول عليها في تجميع الأعمال يتم توزيعها على مجموعة من الوحدات المولدة للنقد التي من المتوقع أن تستفيد من عمليات الاندماج.
يخضع هذا التوزيع لاختبار سقف قطاع التشغيل ويعكس المستوى الأقل الذي يتم فيه رصد الشهرة لأغراض إعداد التقارير الداخلية.
إن موجودات الشركات الخاصة بالمجموعة لا تحقق تدفقات نقدية داخلية منفصلة. وعليه، لا يتم اختبار موجودات الشركات لتحديد الانخفاض في قيمتها كأصل فردي على أساس منفصل، ما لم تقرر الإدارة استبعاد الموجودات. وإذا كان هناك مؤشر على احتمالية تعرض موجودات الشركات للانخفاض في قيمتها، عندئذِ يتم تحديد القيمة القابلة للاسترداد للوحدة المولدة للنقد التي تنتمي لها موجودات الشركات. يتم تخصيص جزء من موجودات الشركات لوحدة توليد النقد عندما يمكن إجراء التخصيص على أساس معقول وثابت.
وإذا لم يكن بالإمكان تخصيص جزء من موجودات الشركات لوحدة توليد النقد على أساس معقول وثابت، يتم إجراء مستويين من اختبارات الانخفاض في القيمة.
- يتم إجراء الاختبار الأول على مستوى وحدة توليد النقد الفردية بدون موجودات الشركة (اختبار من أسفل إلى أعلى)، ويتم إثبات أي خسارة انخفاض في القيمة.
- يتم تطبيق الاختبار الثاني على الحد الأدنى من التحصيل من وحدات توليد النقد التي يمكن تخصيص موجودات الشركة لها بشكل معقول ثابت (اختبار من أعلى إلى أسفل).
يتم إثبات خسائر الانخفاض في القيمة عندما تتجاوز القيمة الدفترية للأصل أو الوحدة المولدة للنقد قيمته القابلة للاسترداد. يتم إثبات خسائر الانخفاض ضمن الأرباح أو الخسائر. خسائر الانخفاض في القيمة التي تم إثباتها فيما يتعلق بالوحدات المولدة للنقد يتم توزيعها لتخفيض القيمة الدفترية لأي شهرة موزعة على الوحدات، ومن ثم لتخفيض القيم الدفترية للموجودات الأخرى في الوحدة على أساس نسبي.
لا يتم عكس خسارة الانخفاض في القيمة المتعلقة بالشهرة. يتم تقييم خسائر الانخفاض في القيمة التي تم إثباتها في الفترات السابقة في تاريخ كل تقرير للتأكد من وجود أي مؤشرات تدل على أن الخسارة قد نقصت أو لم تعد قائمة. يتم عكس خسائر الانخفاض في القيمة (باستثناء الشهرة) إذا كان هناك تغيير في التقديرات المستخدمة لتحديد المبلغ القابل للاسترداد. يتم عكس خسارة الانخفاض في القيمة فقط إلى الحد الذي لا تتجاوز فيه القيمة الدفترية للأًصل القيمة الدفترية التي يمكن تحديدها بعد خصم الاستهلاك أو الإطفاء، إذا لم يتم إثبات أي انخفاض في القيمة.
7-3 الاستثمارات في شركات مستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية
الشركات الزميلة هي تلك الشركات التي تمارس عليها المجموعة تأثيراً كبيراً ولكن دون سيطرة أو سيطرة مشتركة. والتأثير الجوهري هو القدرة على المشاركة في قرارات السياسات المالية والتشغيلية للشركة المستثمر فيها.
يتم المحاسبة عن الاستثمارات في الشركات الزميلة باستخدام طريقة حقوق الملكية، ويتم إثباتها في الأصل بالتكلفة. تتضمن القوائم المالية الموحدة حصة المجموعة في الأرباح والمصروفات والتغيرات في حقوق الملكية للشركات المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية بعد إجراء تعديلات كي تتماشى السياسات المحاسبية مع تلك الخاصة بالمجموعة، وذلك من تاريخ بدء التأثير الجوهري حتى تاريخ توقف التأثير الجوهري.
وعندما تزيد حصة المجموعة من الخسارة على حصتها في الشركة المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية، فإن القيمة الدفترية لتلك الحصة، بما فيها أي استثمارات طويلة الأجل، تنخفض إلى الصفر، ويتم التوقف عن إثبات خسائر إضافية باستثناء الحد الذي يكون فيه لدى المجموعة التزام مقابل.
بعد تطبيق طريقة حقوق الملكية، تقوم المجموعة بتحديد ما إذا كان من الضروري إثبات خسائر انخفاض في قيمة استثماراتها في الشركة الزميلة. تقوم المجموعة في تاريخ كل تقرير بتحديد ما إذا كان هناك دليلاً موضوعياً على أن الاستثمار في الشركة الزميلة قد انخفضت قيمته. وفي حال وجود مثل هذا الدليل تقوم المجموعة باحتساب مبلغ الانخفاض كالفرق بين القيمة القابلة للاسترداد للشركة الزميلة وقيمته الدفترية وإثبات الخسائر في الربح أو الخسارة.
8-3 الودائع لدى البنك المركزي السعودي
يتم إيداع النقد المستلم من أعضاء المقاصة لتغطية الهوامش الأولية والمتغيرة ومساهمات التمويلات المتعثرة لدى البنك المركزي السعودي. علاوة على ذلك، أجرت المجموعة أيضًا إيداعاً أولياً وفقاً لمتطلبات قبل هيئة السوق المالية. يتم تسجيل هذه الودائع بالتكلفة المطفأة وهي ليست متاحة للاستخدام من قبل المجموعة في عملياتها اليومية.
9-3 النقد وما في حكمه
يتكون النقد وما في حكمه من النقد في الصندوق والنقد في الحسابات الجارية لدى البنوك والاستثمارات الأخرى قصيرة الأجل القابلة للتسييل ذات الاستحقاق الأصلي ثلاثة أشهر أو أقل والتي تخضع لمخاطر غير جوهرية للتغيرات في القيمة، إن وجدت، والمتاحة للمجموعة دون أي قيود.
10-3 التأمينات النقدية من المشاركين في المقاصة
تحصل المجموعة على تأمينات نقدية من أعضاء المقاصة كضمان فيما يتعلق بعقود المشتقات القائمة بين المجموعة وأعضائها. ويتم إثبات الالتزام برد التأمينات النقدية وعرضه كتأمينات نقدية من المشاركين في المقاصة ضمن المطلوبات المتداولة. يتم الإثبات الأولي للمطلوبات المحتفظ بها في هذه الفئة بالقيمة العادلة ويتم لاحقاً قياسها بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي.
11-3 مساهمات الأعضاء في تمويل غرفة المقاصة
يمثل هذا ترتيباً للتمويل المسبق للتعثر الذي يتكون من موجودات يساهم بها المشاركون في المجموعة والتي يمكن أن تستخدمها المجموعة في ظروف معينة لتغطية الخسائر أو ضغوط السيولة الناتجة عن حالات تعثر المشاركين في السداد. وتدرج هذه الأرصدة ضمن المطلوبات المتداولة. يتم الإثبات الأولي للمطلوبات المحتفظ بها في هذه الفئة بالقيمة العادلة ويتم لاحقاً قياسها بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي.
12-3 المخصصات
يتم الاعتراف بالمخصص عندما يترتب على المجموعة، نتيجة لحدث سابق، التزام حالي قانوني أو ضمني يمكن تقديره بصورة موثوقة ويكون من المرجح أن يلزم تدفق خارج للمنافع الاقتصادية لتسوية الالتزام. عندما يكون التأثير جوهري يتم تحديد المخصصات من خلال خصم التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة بمعدل خصم قبل الضريبة الذي يعكس تقييمات السوق الحالية للقيمة الزمنية للأموال، وعندما يكون ملائماً والمخاطر التي ينطوي عليها الالتزام. يتم إثبات إلغاء الخصم كتكلفة تمويل في الربح أو الخسارة.
13-3 التزام مكافأة نهاية الخدمة للموظفين
تستحق مكافأة نهاية الخدمة للموظفين لكافة الموظفين العاملين بموجب أحكام وشروط نظام العمل المطبق على المجموعة.
يتم احتساب صافي التزام المجموعة فيما يتعلق بمكافأة نهاية الخدمة للموظفين بتقدير مبلغ المنافع المستقبلية التي حصل عليها الموظفين في الفترات الحالية والسابقة. يتم خصم هذه المنافع لتحديد قيمها الحالية.
يتم إثبات عمليات إعادة القياس، التي تتكون من الأرباح والخسائر الاكتوارية مباشرة في قائمة المركز المالي الموحدة مع ما يقابلها من مبالغ مدينة ودائنة إلى الأرباح المبقاة من خلال الدخل الشامل الآخر في الفترة التي يتم تكبدها فيها. لا يعاد تصنيف عمليات إعادة القياس إلى الربح أو الخسارة في فترات لاحقة.
وتقوم المجموعة بإثبات التغيرات التالية ضمن التزامات المنافع المحددة تحت بند "تكلفة النشاط" و"المصروفات العمومية والإدارية" في حساب الربح والخسارة:
- تكاليف الخدمات التي تتكون من تكاليف الخدمات الحالية، وتكاليف الخدمات السابقة، والأرباح والخسائر من عمليات التقليص والتسويات غير الروتينية؛ و
- مصروف الفائدة
يتم احتساب التزامات المنافع المحددة سنوياً بواسطة خبير إكتواري مؤهل باستخدام طريقة وحدة الائتمان المتوقعة.
14-3 إثبات الإيرادات
المصدر الرئيسي لإيرادات المجموعة هو من خلال رسوم الخدمات المقدمة. يتم قياس الإيرادات استناداً للمقابل المحدد في العقد المبرم مع العميل.
تقوم المجموعة بإثبات الإيرادات بموجب المعيار الدولي للتقرير المالي 15 باستخدام نموذج الخمس الخطوات أدناه:
| الخطوة 1: تحديد العقد مع العميل | يُعرّف العقد بأنه اتفاق بين طرفين أو أكثر ينشئ حقوقاً والتزامات قابلة للتنفيذ ويحدد الضوابط التي يجب الوفاء بها لكل عقد. |
| الخطوة 2: تحديد التزامات الأداء | التزام الأداء هو وعد في عقد مع عميل لنقل سلعة أو تقديم خدمة إلى العميل. |
| الخطوة 3: تحديد سعر المعاملة | سعر المعاملة هو مبلغ المُقابل الذي تتوقع المجموعة أن يكون لها حق فيه مقابل تحويل السلع أو تقديم الخدمات المُتعهد بها إلى العميل، باستثناء المبالغ المحصلة نيابة عن أطراف أخرى. |
| الخطوة 4: توزيع سعر المعاملة | بالنسبة للعقد الذي يحتوي على أكثر من التزام أداء، تقوم المجموعة بتوزيع سعر المعاملة على كل التزام أداء بمبلغ يصف إجمالي المُقابل الذي يكون للمجموعة الحق فيه مقابل الوفاء بكل التزام أداء. |
| الخطوة 5: تحقق الإيرادات | تحقق المجموعة الإيرادات عندما (أو كلما) أوفت بالتزام الأداء عن طريق نقل السلع أو تقديم الخدمات التي وُعد بها العميل بموجب العقد. |
إن سياسات إثبات الإيرادات لمصادر الإيرادات ضمن كل قطاع تشغيلي موضحة أدناه:
أ. أسواق رأس المال
تنتج الإيرادات في قطاع أسواق رأس المال من خدمات السوق الأولية والثانوية.
أ1- الإدراج الأولي في السوق الرئيسية وخدمات الإدراج المستمر تمثل التزام أداء من الإدراج الأولي والإصدارات الإضافية عند نقطة من الزمن. تقوم المجموعة بإثبات الإيرادات وقت القبول والإصدار الإضافي. يتم إصدار فواتير جميع رسوم الإدراج الأولي إلى الشركة المدرجة وقت القبول وتصبح مستحقة السداد عند إصدار فاتورة بها.
أ2- تُحصل رسوم الإدراج السنوية للسوق الرئيسي، وعضوية الأسواق الثانوية، ورسوم الاشتراكات بصورة نصف سنوية وتُسجل كإيرادات غير محققة (إيرادات مؤجلة) ويتم إثباتها لاحقاً في الربح أو الخسارة بطريقة القسط الثابت على مدى فترة 12 شهراً التي تتعلق بها الرسوم حيث أنها تعكس مدى تقدم المجموعة نحو استكمال التزام الأداء بموجب العقد.
أ3- يتم إثبات تداول السوق الثانوي وخدمات سوق رأس المال المرتبطة به كإيرادات على أساس كل معاملة في الوقت الذي يتم فيه تقديم الخدمة. وفي الوقت ذاته، تعمل المجموعة كوكيل لتحصيل الرسوم المستحقة لهيئة السوق المالية من المشاركين في التداول وتحويلها إلى الجهة التنظيمية على أساس دوري.
أ4- يتم إثبات تداول سوق المشتقات وخدمات سوق رأس المال المرتبطة به كإيرادات على أساس كل معاملة في الوقت الذي يتم فيه تقديم الخدمة.
ب. خدمات ما بعد التداول
تنتج الإيرادات في قطاع خدمات ما بعد التداول من خدمات المقاصة والتسوية والحفظ وخدمات ما بعد التداول الأخرى.
ب1- تُولِّد خدمات المقاصة والتسوية والحفظ رسوم من أعمال التداول أو العقود التي تخضع للمقاصة والتسوية وخدمات الحفظ التي يتم إثباتها كإيرادات عند نقطة من الزمن عندما تستوفي المجموعة التزاماتها إتمام المعاملة أو الخدمة. في الحالات التي يتم فيها استكمال التزامات أداء المجموعة المتعلقة بخدمات الحفظ على مدى زمني، يتم إثبات الإيرادات بطريقة القسط الثابت، التي تمثل التقديم المستمر للخدمات على مدى الفترة. في الحالات التي يكون هناك أتعاب سنوية ثابتة لخدمة، يتم إثبات وفوترة الإيرادات بصورة شهرية كمتأخرات.
ب2- تتضمن خدمات ما بعد التداول الأخرى الإيرادات من خدمات التسجيل التي تُحصل سنوياً في بداية السنة وتُسجل كإيرادات غير مكتسبة (إيرادات مؤجلة) ويتم إثباتها لاحقاً في الربح أو الخسارة بطريقة القسط الثابت على مدى الفترة التي تتعلق بها الرسوم، حيث أنها تعكس مدى تقدم المجموعة نحو استكمال التزام الأداء بموجب العقد.
ج. خدمات التكنولوجيا والبيانات
يولد قطاع خدمات التكنولوجيا والبيانات إيرادات من تقديم منتجات المعلومات والبيانات بما في ذلك المعايير والمؤشرات المخصصة وبيانات السوق في الوقت الفعلي والبيانات المرجعية وخدمات التحليلات.
ج1- يتم إثبات رسوم اشتراك البيانات وترخيص المؤشر على مدى فترة الترخيص أو الاستخدام حيث تفي المجموعة بالتزامها بتقديم البيانات باستمرار طوال فترة الترخيص. يتم فوترة الخدمات على أساس شهري أو ربع سنوي أو سنوي.
ج2- تشمل خدمات المعلومات الأخرى تراخيص خدمة الأخبار التنظيمية وشركات البيانات المرجعية. يتم إثبات الإيرادات من التراخيص التي تمنح الحق في الوصول إلى الملكية الفكرية على مدى زمني، بما يتفق مع نمط تقديم الخدمة وكيف يتم الوفاء بالتزام الأداء طوال فترة الترخيص.
د. تنتج الرسوم الأخرى من توفير خدمات الفعاليات والخدمات الإعلامية، ويتم إثباتها عادة كإيرادات في الوقت الذي يتم فيه تقديم الخدمة وتصبح مستحقة السداد عند إصدار فاتورة بها.
هـ. دخل توزيعات الأرباح.
يتم إثبات الدخل من توزيعات الأرباح عند نشوء الحق باستلامها.
و. دخل عمولة خاصة.
يتم إثبات دخل العمولة الخاصة في الربح أو الخسارة على أساس معدل العائد الفعلي.
15-3 المصروفات
المصروفات العمومية والإدارية هي تلك المصروفات الناجمة عن جهود المجموعة التي تقوم بها إدارات التسويق والاستشارات والإدارة والصيانة. تُوزع المصروفات بين تكلفة النشاط والمصروفات العمومية والإدارية (عند اللزوم) بشكل ثابت.
16-3 المعاملات بالعملات الأجنبية
يتم تحويل المعاملات التي تتم بالعملات الأجنبية إلى العملات الوظيفية لشركات المجموعة على أساس أسعار التحويل بتاريخ تلك المعاملات. أما الموجودات والمطلوبات النقدية التي تتم بالعملات الأجنبية فيجري تحويلها لتعكس ما يعادلها بعملة نشاط الصندوق بأسعار التحويل السائدة بتاريخ التقرير. تمثل أرباح أو خسائر العملات الأجنبية للبنود النقدية الفرق بين التكلفة المطفأة في العملة الوظيفية في بداية السنة، والتي يتم تعديلها بالفائدة الفعلية والمدفوعات خلال السنة، والتكلفة المطفأة في العملة الأجنبية التي تم تحويلها على أساس سعر التحويل في نهاية سنة التقرير. وبالنسبة للموجودات والمطلوبات غير النقدية التي يتم قياسها وفقاً للقيمة العادلة بعملة أجنبية فيتم تحويلها إلى عملة النشاط باستخدام أسعار الصرف عند تحديد القيمة العادلة. يتم إثبات فروقات العملات الأجنبية الناتجة عن إعادة التحويل في قائمة الربح أو الخسارة، باستثناء الفروقات الناتجة عن إعادة تحويل سندات الملكية بالقيمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، والتي يتم إثباتها في الدخل الشامل الآخر. إن البنود غير النقدية التي يتم قياسها بالتكلفة التاريخية بعملة أجنبية يتم تحويلها باستخدام أسعار التحويل في تاريخ المعاملة.
17-3 الزكاة
بموجب المرسوم الملكي رقم 35657 الصادر بتاريخ 1442/6/29هـ، تخضع المجموعة للزكاة وفقاً لنظام الزكاة الصادر عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (الهيئة) في المملكة العربية السعودية اعتباراً من 1 يناير 2020م. يتم إثبات الزكاة في قائمة الربح أو الخسارة الموحدة. تُفرض الزكاة بمعدل ثابت بواقع 2.5% من وعاء الزكاة وفقاً لما هو محدد في نظام الزكاة.
يتم إثبات الزكاة الإضافية التي تم احتسابها بواسطة الهيئة، إن وجدت، والمتعلقة بالسنوات السابقة في السنة التي صدر فيها الإقرار النهائي.
18-3 المطلوبات المحتملة
جميع الالتزامات المحتملة الناجمة عن أحداث سابقة والتي سوف يتأكد وجودها فقط من خلال وقوع أو عدم وقوع حدث واحد أو أكثر من الأحداث المستقبلية غير المؤكدة والتي لا تخضع لسيطرة كاملة من قبل المجموعة، أو جميع الالتزامات الحالية الناجمة عن أحداث سابقة ولكنها غير مثبتة للأسباب التالية: (1) عدم وجود احتمال بأن تدفق الموارد الخارجة الكامنة في المنافع الاقتصادية سيكون مطلوباً لتسوية الالتزام، أو (2) عدم إمكانية قياس مبلغ الالتزام بموثوقية كافية. ويتم تقييمها جميعاً بتاريخ كل تقرير والإفصاح عنها ضمن المطلوبات المحتملة في القوائم المالية الموحدة للمجموعة.
19-3 قياس القيمة العادلة
القيمة العادلة هي القيمة الذي سيتم استلامها مقابل بيع أصل ما أو دفعها مقابل تحويل التزام ما بموجب معاملة منتظمة تتم بين المشاركين في السوق بتاريخ القياس. يحدد قياس القيمة العادلة بافتراض أن معاملة بيع الأصل أو تحويل الالتزام ستتم إما:
- في السوق الرئيسي للموجودات أو المطلوبات، أو
- في السوق الأكثر ملاءمة للموجودات أو المطلوبات عند غياب السوق الرئيسي.
يجب أن يكون السوق الرئيسي أو السوق الأكثر فائدة متاحاً للمجموعة. يتم قياس القيمة العادلة للموجودات أو المطلوبات باستخدام الافتراضات التي يستخدمها المشاركون في السوق عند تسعير الموجودات أو المطلوبات على افتراض أن المشاركون في السوق يتصرفون حسب مصلحتهم الاقتصادية. إن قياس القيمة العادلة لأصل ما غير مالي يأخذ بعين الاعتبار قدرة الطرف المتعامل في السوق على تحقيق منافع اقتصادية من خلال الاستخدام الأمثل والأفضل لذلك الأصل، أو من خلال بيعه إلى متعامل آخر في السوق سيقوم باستخدامه الاستخدام الأمثل والأفضل.
تستخدم المجموعة طرق التقييم الملائمة في ظل الظروف التي تكون فيها المعلومات اللازمة متاحة لقياس القيمة العادلة وتعظيم الاستفادة من المدخلات القابلة للملاحظة وتقليل استخدام المدخلات غير القابلة للملاحظة.
يتم تصنيف كافة الموجودات والمطلوبات التي تقاس قيمتها العادلة أو يتم الإفصاح عنها في القوائم المالية ضمن التسلسل الهرمي للقيمة العادلة، والمبين كما يلي، استناداً إلى أدنى مستوى من المدخلات الجوهرية لقياس القيمة العادلة ككل:
المستوى 1: أسعار السوق المتداولة (بدون تعديل) في أسواق نشطة للموجودات والمطلوبات المماثلة.
المستوى 2: قياس القيمة العادلة باستخدام مدخلات بخلاف الأسعار المتداولة المدرجة في المستوى الأول الذي يمكن ملاحظته إما بصورة مباشرة أو بصورة غير مباشرة.
المستوى 3: تقنيات تقييم تستخدم الحد الأدنى من المدخلات اللازم لقياس القيمة العادلة (مدخلات غير قابلة للملاحظة).
بالنسبة للموجودات والمطلوبات المعترف بها في القوائم المالية الموحدة على أساس متكرر، تقوم المجموعة بتحديد ما إذا كان التحويل قد حدث بين المستويات في التسلسل الهرمي عن طريق إعادة تقييم التصنيف (استناداً إلى أدنى مستوى من المدخلات الهامة إلى قياس القيمة العادلة ككل) في نهاية فترة التقرير.
تقوم إدارة المجموعة في تاريخ كل قائمة مركز مالي بتحليل التغيرات في قيم الموجودات والمطلوبات اللازمة لإعادة قياسها أو تقييمها وفقاً للسياسات المحاسبية للمجموعة. وبالنسبة لهذا التحليل، تقوم الشركة بالتحقق من المدخلات الرئيسية المطبقة في آخر تقييم بمطابقة البيانات المستخدمة في احتساب التقييم مع العقود والوثائق الأخرى ذات الصلة.
ولغرض الإفصاح عن القيمة العادلة، حددت المجموعة فئات الموجودات والمطلوبات استناداً إلى طبيعة وخصائص ومخاطر الموجودات أو المطلوبات ومستوى تسلسل القيمة العادلة كما هو موضح أعلاه.
وعندما يكون أحدهما متاحًا، تقوم المجموعة بقياس القيمة العادلة للأداة باستخدام السعر المتداول في السوق النشطة لتلك الأداة. يتم اعتبار السوق على أنها سوق نشطة إذا كانت معاملات الموجودات أو المطلوبات تتم بتكرر وحجم كافِ لتقديم معلومات عن الأسعار على أساس مستمر.
في حالة عدم وجود سوق نشطة، تستخدم المجموعة أساليب تقييم بحيث يتم تحقيق أقصى استخدام للمدخلات القابلة للملاحظة ذات الصلة وتقليل استخدام المدخلات غير القابلة للملاحظة. إن أسلوب التقييم المختار يتضمن جميع العوامل التي يأخذها المشاركون في السوق في الحسبان عند تسعير العملية.
إذا كان للموجودات أو المطلوبات التي يتم قياسها بالقيمة العادلة سعر عرض وسعر طلب عندئذ تقوم المجموعة بقياس الموجودات والمراكز طويلة الأجل بسعر العرض والمطلوبات والمراكز قصيرة الأجل بسعر الطلب.
ويعتبر سعر المعاملة عادة أفضل أدلة تحديد القيمة العادلة لأداة مالية عند الإثبات الأولي أي القيمة العادلة للمقابل الممنوح أو المستلم. إذا اختلفت القيمة العادلة التي حددتها المجموعة عند الإثبات الأولي عن سعر المعاملة ولم تستند أدلة تحديد القيمة العادلة على السعر المتداول في سوق نشط لموجودات أو مطلوبات متماثلة ولا تستند على أسلوب التقييم الذي يمكن من خلاله الحكم على المدخلات غير القابلة للملاحظة بأنها غير جوهرية بالنسبة للقياس، فإنه يتم قياس الأداة المالية أوليًا بالقيمة العادلة المعدلة لتأجيل الفرق بين القيمة العادلة عند الإثبات الأولي وسعر المعاملة. ولاحقًا، يتم إثبات الفرق في الربح أو الخسارة على أساس ملائم على مدى عمر الأداة وليس بعد دعم التقييم بالكامل من خلال بيانات سوقية قابلة للملاحظة أو إغلاق المعاملة.
20-3 موجودات حق الاستخدام والتزامات عقود الإيجار
تجري المجموعة في بداية العقد تقييماً لتحديد ما إذا كان العقد هو عقد إيجار أو ينطوي على عقد إيجار. ويكون العقد عقد إيجار أو ينطوي على عقد إيجار إذا كان العقد ينقل حق السيطرة على استخدام أصل محدد لفترة من الزمن بمقابل.
المجموعة كمستأجر:
تقوم المجموعة في تاريخ بداية عقد الإيجار بإثبات موجودات حق الاستخدام والتزامات عقود الإيجار. يتم القياس الأولي لموجودات حق الاستخدام بالتكلفة، والتي تتكون من المبلغ الأولي لالتزامات عقود الإيجار المعدل بأي دفعات إيجار تم تقديمها في أو قبل تاريخ بداية عقد الإيجار، زائداً أي تكاليف أولية مباشرة متكبدة وتقدير لتكاليف تفكيك وإزالة الأصل محل العقد أو لاستعادة الأصل محل العقد أو الموقع الذي يوجد فيه، ناقصاً أي حوافز إيجار مستلمة.
يتم لاحقا استهلاك موجودات حق الاستخدام بشكل جوهري باستخدام طريقة القسط الثابت من تاريخ بداية عقد الإيجار حتى نهاية مدة عقد الإيجار، إلا إذا كان عقد الإيجار يحوِّل ملكية الأصل محل العقد إلى المجموعة في نهاية مدة عقد الإيجار أو كانت تكلفة موجودات حق الاستخدام تعكس أن المجموعة ستمارس خيار الشراء. وفي تلك الحالة، سيتم استهلاك موجودات حق الاستخدام على مدى العمر الإنتاجي للأصل محل العقد، والذي يتم تحديده على نفس أساس الممتلكات والمعدات. بالإضافة إلى ذلك، يتم تخفيض موجودات حق الاستخدام بشكل دوري من خسائر الانخفاض في القيمة، إن وجدت، ويتم تعديلها لبعض عمليات إعادة قياس التزامات عقود الإيجار.
يتم قياس التزامات عقود الإيجار مبدئياً بالقيمة الحالية لدفعات الإيجار والتي لم يتم دفعها في تاريخ بداية العقد، ويتم خصمها باستخدام معدل الفائدة المدرج في عقد الإيجار، أو إذا كان هذا المعدل لا يمكن تحديده بسهولة، باستخدام معدل الاقتراض الإضافي للمجموعة.
تشمل التزامات عقود الإيجار صافي القيمة الحالية لدفعات الإيجار التالية:
- الدفعات الثابتة (بما في ذلك الدفعات الثابتة في مضمونها)، ناقصاً أي حوافر عقود إيجار مدينة؛
- دفعات الإيجار المتغيرة التي تعتمد على مؤشر أو معدل؛
- المبالغ المتوقع دفعها من قبل المستأجر بموجب ضمانات القيمة المتبقية؛
- سعر الممارسة لخيار الشراء إذا كان المستأجر متأكداً بشكل معقول من ممارسة هذا الخيار، و
- دفعات من غرامات إنهاء العقد إذا كانت فترة عقد الإيجار تعكس ممارسة المستأجر لهذا الخيار.
عقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود إیجار الموجودات منخفضة القيمة
يتم إثبات الدفعات المرتبطة بعقود الإيجار قصيرة الأجل وعقود إيجار الموجودات منخفضة القيمة كمصروف في الربح أو الخسارة بطريقة القسط الثابت. عقود الإيجار قصيرة الأجل هي عقود إيجار ذات فترة إيجار 12 شهراً أو أقل. تشمل الموجودات منخفضة القيمة بنود صغيرة تتعلق بمعدات المكاتب.
يتم قياس التزامات عقود الإيجار بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي. يتم إعادة القياس عندما يكون هناك تغير في مدفوعات عقود الإيجار المستقبلية الناشئة عن تغيير في المؤشر أو السعر، إذا كان هناك تغير في تقدير المجموعة للمبلغ المتوقع دفعه بموجب ضمان القيمة المتبقية، إذا قامت المجموعة بتغيير تقييم ما إذا كان سيتم ممارسة خيار شراء أو تمديد أو إنهاء أو إذا كان هناك دفعات إيجار ثابتة في جوهرها معدلة.
عندما يعاد قياس التزامات عقود الإيجار بهذه الطريقة، يتم إجراء تسوية على القيمة الدفترية لموجودات حق الاستخدام، أو يتم تسجيلها في الربح أو الخسارة إذا تم تخفيض القيمة الدفترية لموجودات حق الاستخدام إلى الصفر.
اعتباراً من 1 يناير 2021م، عندما يتغير أساس تحديد مدفوعات عقود الإيجار المستقبلية كما هو مطلوب من خلال تصحيح المؤشر المرجعي لمعدل الفائدة، تقوم المجموعة بإعادة قياس التزام عقد الإيجار بخصم دفعات الإيجار المعدلة وذلك باستخدام معدل خصم معدل يعكس التغيير على مؤشر مرجعي بديل لمعدل الفائدة.
المجموعة كمؤجر:
ليس لدى المجموعة أي عقود بوصفها كمؤجر.
21-3 تصنيف الموجودات والمطلوبات إلى متداولة/غير متداولة
تعرض المجموعة الموجودات والمطلوبات في قائمة المركز المالي استناداً إلى تصنيفها إلى بنود متداولة/غير متداولة. تكون الموجودات متداولة عندما:
- يكون من المتوقع تحققها أو توجد نية لبيعها أو استهلاكها في دورة تشغيل عادية؛
- يكون محتفظاً بها بشكل أساسي بغرض المتاجرة؛
- يكون من المتوقع تحققها خلال اثني عشر شهراً بعد فترة التقرير المالي؛ أو
- تكون في صورة نقد وما في حكمه، ما لم يكن مقيداً من التبادل أو الاستخدام لتسوية التزام لفترة اثني عشر شهراً على الأقل بعد فترة التقرير المالي.
يتم تصنيف جميع الموجودات الأخرى على أنها غير متداولة.
تكون المطلوبات متداولة عندما:
- يكون من المتوقع سدادها في دورة التشغيل العادية؛
- يكون محتفظاً بها بشكل أساسي بغرض المتاجرة؛
- تكون مستحقة السداد خلال اثني عشر شهراً بعد فترة التقرير؛ أو
- في حالة عدم وجود حق غير مشروط بتأجيل تسوية الالتزام لفترة اثني عشر شهراً على الأقل بعد فترة التقرير.
يتم تصنيف كافة الموجودات والمطلوبات الأخرى على أنها غير متداولة.
4. الممتلكات والمعدات
| الأرض | المباني | الأثاث والتجهيزات | أجهزة الحاسب الآلي | المعدات المكتبية | السيارات | الإجمالي | |
| التكلفة: | |||||||
| الرصيد كما في 1 يناير 2020م | 2,310,985 | 618,248 | 22,012,162 | 105,474,040 | 18,781,964 | 1,656,350 | 150,853,749 |
| إضافات | – | 141,755 | 35,085 | 12,455,164 | 325,042 | – | 12,957,046 |
| استبعادات | – | – | – | (153,594) | – | – | (153,594) |
| الرصيد كما في 31 ديسمبر 2020م | 2,310,985 | 760,003 | 22,047,247 | 117,775,610 | 19,107,006 | 1,656,350 | 163,657,201 |
| الرصيد كما في 1 يناير 2021م | 2,310,985 | 760,003 | 22,047,247 | 117,775,610 | 19,107,006 | 1,656,350 | 163,657,201 |
| إضافات | – | 3,181,555 | 394,802 | 7,605,054 | 487,115 | 580,000 | 12,248,523 |
| المحول من الموجودات غير الملموسة | – | – | – | 34,322,078 | – | – | 34,322,078 |
| استبعادات | – | – | – | (14,530) | – | – | (14,530) |
| الرصيد كما في 31 ديسمبر 2021م | 2,310,985 | 3,941,558 | 22,442,049 | 159,688,209 | 19,594,121 | 2,236,350 | 210,213,272 |
| الاستهلاك المتراكم: | |||||||
| الرصيد كما في 1 يناير 2020م | – | 89,302 | 16,409,766 | 102,235,984 | 16,892,547 | 1,532,746 | 137,160,345 |
| المحمل للسنة | – | 20,608 | 610,572 | 3,958,461 | 555,493 | 123,604 | 5,268,738 |
| استبعادات | – | – | – | (153,594) | – | – | (153,594) |
| الرصيد كما في 31 ديسمبر 2020م | – | 109,910 | 17,020,338 | 106,040,851 | 17,448,040 | 1,656,350 | 142,275,489 |
| الرصيد كما في 1 يناير 2021م | – | 109,910 | 17,020,338 | 106,040,851 | 17,448,040 | 1,656,350 | 142,275,489 |
| المحمل للسنة | – | 20,608 | 786,971 | 10,138,329 | 846,291 | 96,229 | 11,888,428 |
| استبعادات | – | (7,029) | – | – | (7,029) | ||
| الرصيد كما في 31 ديسمبر 2021م | – | 130,518 | 17,807,309 | 116,172,151 | 18,294,331 | 1,752,579 | 154,156,888 |
| صافي القيمة الدفترية: | |||||||
| كما في 31 ديسمبر 2021م | 2,310,985 | 3,811,040 | 4,634,740 | 43,516,058 | 1,299,790 | 483,771 | 56,056,384 |
| كما في 31 ديسمبر 2020م | 2,310,985 | 650,093 | 5,026,909 | 11,734,759 | 1,658,966 | – | 21,381,712 |
1-4 تشتمل الممتلكات والمعدات على أعمال تحت التنفيذ التي لا يتم استهلاكها إلى أن يتم جعل الأصل متاحاً للاستخدام.
أعمال رأسمالية تحت التنفيذ
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر | ||
| 2021 | 2020 | |
| التكلفة: | ||
| الرصيد في بداية السنة | 2,003,775 | 1,571,995 |
| إضافات لأعمال رأسمالية تحت التنفيذ | 3,438,247 | 648,879 |
| محول من أعمال رأسمالية تحت التنفيذ | (1,670,986) | (217,099) |
| الرصيد في نهاية السنة | 3,771,036 | 2,003,775 |
5. الموجودات غير الملموسة
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر | |||
| إيضاحات | 2021 | 2020 | |
| التكلفة: | |||
| الرصيد في بداية السنة | 429,409,654 | 396,690,327 | |
| إضافات | 31,216,388 | 32,719,327 | |
| تحويل إلى ممتلكات ومعدات (5-2) | 5.2 | (34,322,078) | – |
| الرصيد في نهاية السنة | 426,303,964 | 429,409,654 | |
| الإطفاء المتراكم: | |||
| الرصيد في بداية السنة | 249,857,372 | 220,174,152 | |
| المحمل للسنة | 31,719,315 | 29,683,220 | |
| الرصيد في نهاية السنة | 281,576,687 | 249,857,372 | |
| صافي القيمة الدفترية في 31 ديسمبر | 144,727,277 | 179,552,282 | |
1-5 تشتمل الممتلكات والمعدات على أعمال تحت التنفيذ التي لا يتم استهلاكها إلى أن يتم جعل الأصل متاحاً للاستخدام.
أعمال رأسمالية تحت التنفيذ
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر | ||
| 2021م | 2020م | |
| التكلفة: | ||
| الرصيد في بداية السنة | 98,779,677 | 103,678,305 |
| إضافات لأعمال رأسمالية تحت التنفيذ | 13,868,188 | 7,056,665 |
| تحويل من أعمال رأسمالية تحت التنفيذ | (30,106,608) | (11,955,293) |
| الرصيد في نهاية السنة | 82,541,257 | 98,779,677 |
2-5 تم إعادة التصنيف بين الممتلكات والمعدات والموجودات غير ملموسة بمبلغ 34.3 مليون ريال سعودي لتتماشى مع طريقة العرض للفترة الحالية. لم يكن لإعادة التصنيف أي تأثير على النتائج المسجلة للعمليات.
6. الشركة المستثمر فيها بطريقة حقوق الملكية
يتمثل ذلك في حصة المجموعة من الاستثمار في شركة تداول العقارية ("شركة زميلة")، وهي شركة تم تأسيسها في المملكة العربية السعودية حيث تمارس الشركة تأثيراً عليها من خلال حقوق التصويت. كما في 31 ديسمبر 2021م، تمتلك المجموعة نسبة 33.12% من رأس مال الشركة الزميلة (31 ديسمبر 2020م: 33.12%). تتمثل الأنشطة الرئيسية للشركة الزميلة في تطوير برج مكاتب تجاري في مركز الملك عبد الله المالي بالرياض حيث تتوقع المجموعة أن يكون مقرها الرئيسي.
قامت المجموعة بإثبات حصتها من الخسارة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م استناداً إلى القوائم المالية للشركة الزميلة لسنة 2021م. وتم الانتهاء من إعادة الهيكلة المالية للشركة الزميلة خلال سنة 2020م. وقد تضمنت إعادة الهيكلة تحويل استثمار المجموعة في الشركة الزميلة في شكل صكوك بمبلغ 130 مليون ريال سعودي إلى استثمار حقوق ملكية. بالإضافة إلى ذلك، قامت الشركة باستثمار إضافي في حقوق الملكية بمبلغ 210 مليون ريال سعودي للشركة الزميلة. تم اعتماد هذه المعاملات من قبل مجلس إدارة المجموعة في 19 أبريل 2020م. ولم تؤدي إعادة الهيكلة هذه إلى سيطرة المجموعة على الشركة الزميلة.
فيما يلي الحركة في رصيد الاستثمار بالشركة الزميلة:
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر | ||
| 2021م | 2020م | |
| الرصيد في بداية السنة | 378,895,293 | 40,996,978 |
| استثمارات إضافيةخلال السنة | – | 340,000,000 |
| الحصة في خسارة السنة | (3,279,208) | (2,101,685) |
| الرصيد في نهاية السنة | 375,616,085 | 378,895,293 |
يُلخص الجدول التالي المعلومات المالية للشركة الزميلة كما هي مدرجة في القوائم المالية كما في 31 ديسمبر 2021م و 31 ديسمبر 2020م:
| 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| قائمة المركز المالي الملخصة | ||
| إجمالي الموجودات المتداولة | 86,103,297 | 298,827,419 |
| إجمالي الموجودات غير المتداولة | 2,231,973,900 | 1,925,466,589 |
| إجمالي المطلوبات المتداولة | 1,072,231,925 | 969,825,327 |
| إجمالي المطلوبات غير المتداولة | 48,396,004 | 47,354,400 |
| صافي الموجودات (100%) | 1,197,449,269 | 1,207,114,281 |
| 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر الملخصة | ||
| إجمالي الإيرادات | – | – |
| صافي الخسارة | (9,900,989) | 8,873,149 |
| إجمالي الخسارة الشاملة للسنة | (9,900,989) | 8,873,149 |
7. الاستثمارات
فيما يلي ملخصًا لمحافظ الاستثمار في الأوراق المالية:
| إيضاحات | 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| غير متداولة | |||
| استثمارات مدرجة بالتكلفة المطفأة | 1-7 | 55,272,377 | 101,267,886 |
| 55,272,377 | 101,267,886 | ||
| متداولة | |||
| استثمارات مدرجة بالتكلفة المطفأة | 1-7 | 101,292,699 | – |
| استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة | 2-7 | 2,530,440,109 | 3,103,518,964 |
| 2,631,732,808 | 3,103,518,964 |
1-7 الاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة
تتمثل في استثمار في صكوك مصدرة من قبل أطراف أخرى تعمل في المملكة العربية السعودية ذات تصنيف ائتماني جيد. وتحمل الصكوك متوسط عمولة بمعدل 2.4% - 2.5% سنوياً خلال سنة 2021م (2020م: 2.5%).
وفيما يلي تفاصيل هذه الاستثمارات:
| إيضاحات | 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| استثمار في صكوك - البلاد | 55,286,298 | – | |
| استثمار في صكوك - الهيئة العامة للطيران المدني | 101,325,640 | 101,311,751 | |
| خسارة الانخفاض في قيمة الاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة (7-1-1) | 11-7 | (46,862) | (43,865) |
| 156,565,076 | 101,267,886 |
| 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| استثمارات مدرجة بالتكلفة المطفأة - غير متداولة | 55,272,377 | 101,267,886 |
| استثمار بالتكلفة المطفأة - متداولة | 101,292,699 | – |
| 156,565,076 | 101,267,886 |
1-1-7 فيما يلي ملخصاً بالحركة في الخسائر الائتمانية المتوقعة للاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة:
| 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| الرصيد في بداية السنة | 43,865 | 1,119,928 |
| محمل/ (عكس) للسنة | 2,997 | (1,076,063) |
| الرصيد في نهاية السنة | 46,862 | 43,865 |
فيما يلي تفاصيل الاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة:
| البيان | تاريخ الاستحقاق | القيمة الاسمية | التصنيف |
| الهيئة العامة للطيران المدني | 18 يناير 2022م | 100,000,000 | موجودات متداولة |
| بنك البلاد بالريال السعودي من الفئة 2 | 15 أبريل 2031م | 55,000,000 | موجودات غير متداولة |
2-7 الاستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة:
يمثل هذا البند استثماراً في وحدات صناديق استثمار، التي تخضع للائحة الصادرة عن هيئة السوق المالية. تحتفظ المجموعة بهذه الموجودات لأغراض المتاجرة ولهذا السبب تم تصنيفها على أنها موجودات متداولة. إن التكلفة والقيمة العادلة للاستثمارات المدرجة إلزامياً بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة هي كما يلي:
| 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |||
| التكلفة | القيمة العادلة | التكلفة | القيمة العادلة | |
| صناديق أسواق النقد | 2,464,606,786 | 2,499,724,667 | 3,017,198,517 | 3,074,346,514 |
| صناديق عقارية | 40,000,000 | 30,715,442 | 40,000,000 | 29,172,450 |
| الإجمالي | 2,504,606,786 | 2,530,440,109 | 3,057,198,517 | 3,103,518,964 |
8. موجودات حق الاستخدام
| 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2021م | |
| الرصيد في بداية السنة | 19,856,726 | 11,271,347 |
| إضافات | 672,108 | 21,846,997 |
| مصروف الاستهلاك للسنة | (13,408,440) | (13,261,618) |
| الرصيد في نهاية السنة | 7,120,394 | 19,856,726 |
9. الذمم المدينة
| إيضاحات | 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2021م | |
| ذمم مدينة: | 1-31 | 11,652,168 | 7,217,825 |
| – أطراف ذات علاقة | 74,691,162 | 76,760,587 | |
| – أخرى | 1-9 | (25,795,719) | (26,613,594) |
| يخصم: مخصص الخسائر الائتمانية | 60,547,611 | 57,364,818 |
1-9 فيما يلي ملخصاً بالحركة في مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة:
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م | للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020م | |
| الرصيد في بداية السنة | 26,613,594 | 6,877,735 |
| (المحمل)/رد للسنة | (817,875) | 19,735,859 |
| الرصيد في نهاية السنة | 25,795,719 | 26,613,594 |
10. المصروفات المدفوعة مقدماً والموجودات المتداولة الأخرى
| إيضاح | 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| دفعة مقدمة مقابل شراء عقار | 1-10 | 77,500,000 | 77,500,000 |
| مصروفات تأمين مدفوع مقدماً | 7,920,038 | 7,770,332 | |
| إيرادات تشغيلية مستحقة | 9,064,755 | 10,108,448 | |
| سلف لموظفين | 5,404,641 | 2,875,632 | |
| مصروفات صيانة مدفوعة مقدماً | 2,744,593 | 1,418,613 | |
| ذمم مدينة أخرى | 5,425,592 | 2,598,810 | |
| 108,059,619 | 102,271,835 |
1-10 يمثل هذا البند مبالغ مدفوع مقدماً لشراء عقار بغرض إنشاء مركز معلومات في مركز الملك عبدالله المالي.
11. الودائع لدى البنك المركزي السعودي
تتمثل في الضمان النقدي المستلم من المشاركين في المقاصة في شكل هامش أولي وهامش تغيير وتمويل التعثر. كما تتضمن مبلغ 10 مليون ريال سعودي تم إيداعه بواسطة المجموعة وفقاً لتوجيهات هيئة السوق المالية. ويتم اكتساب عمولة من هذه الودائع، وتحتجز المجموعة جزءاً من العمولة وتضاف إضافة حصة أعضاء المقاصة من العمولة إلى حسابات الضمان الخاصة بهم. هذه ليست متاحة للاستخدام من قبل المجموعة.
12. النقد وما في حكمه
| 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| نقد لدى البنوك – حسابات جارية | 76,197,458 | 96,798,376 |
| 76,197,458 | 96,798,376 |
13. الاحتياطي النظامي
وفقاً للنظام الأساسي للشركة ونظام الشركات السعودي في المملكة العربية السعودية، يتعين على الشركة تجنيب 10% من أرباحها الصافية كل سنة لتكوين احتياطي نظامي. قرر المساهم في الجمعية العامة غير العادية المنعقدة في 17 أغسطس 2021م التوقف عن تجنيب هذه النسبة عندما يبلغ الاحتياطي المذكور (30%) من رأس المال المدفوع. نظراً لأن الشركة قد وصلت إلى مستوى الاحتياطي المطلوب؛ فبالتالي، لا يلزم إجراء أي تحويلات إضافية كما في نهاية السنة. قامت الشركة بتحويل صافي الفائض الذي يتجاوز متطلب نسبة 30% من الاحتياطي النظامي إلى الأرباح المبقاة في نهاية السنة. إن الاحتياطي النظامي في القوائم المالية الموحدة هو الاحتياطي النظامي للشركة. إن هذا الاحتياطي غير متاح حالياً للتوزيع على المساهمين بالشركة.
14. الاحتياطي العام
بناءً على موافقة معالي رئيس هيئة السوق المالية بموجب الخطاب رقم 524\2007 تم تحويل رصيد الأرباح المبقاة إلى حساب الاحتياطي لغرض تمويل إنشاء مقر السوق المالية في مركز الملك عبد الله المالي وأي أغراض مستقبلية يحددها مجلس إدارة الشركة. خلال سنة 2008م، قرر مجلس إدارة الشركة بموجب القرار رقم 6\8\2008 تحويل رصيد هذا الاحتياطي إلى حساب الاحتياطي العام. في 17 أغسطس 2021م، قرر المساهم في الجمعية العامة غير العادية أن الاحتياطي لم يعد ضرورياً وتم إعادة تحويله إلى الأرباح المبقاة.
15. التزام مكافأة نهاية الخدمة للموظفين
فيما يلي بياناً بالحركة على مخصص نهاية الخدمة للموظفين:
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر | ||
| 2021م | 2020م | |
| الرصيد في بداية السنة | 91,024,046 | 77,294,401 |
| تكلفة الخدمة الحالية | 9,691,734 | 9,028,207 |
| تكلفة الفائدة | 1,738,972 | 2,272,055 |
| المبالغ المدرجة في الربح أو الخسارة | 11,430,706 | 11,300,262 |
| خسارة إعادة القياس المدرجة في الدخل الشامل الآخر | 9,885,004 | 5,301,735 |
| منافع مدفوعة خلال السنة | (15,463,571) | (2,872,352) |
| الرصيد في نهاية السنة | 96,876,185 | 91,024,046 |
1-15 فيما يلي بياناً بصافي التزامات مكافأة نهاية الخدمة:
| 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| القيمة الحالية لالتزامات المنافع | 96,876,185 | 91,024,046 |
| القيمة العادلة لموجودات الخطة | – | – |
| صافي التزامات المنافع المحددة | 96,876,185 | 91,024,046 |
2-15 فيما يلي خسارة إعادة القياس المدرجة في الدخل الشامل الآخر للسنة:
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر | ||
| 2021م | 2020م | |
| أثر التغيرات في الافتراضات المالية | 4,894,755 | 5,930,906 |
| أثر التغير في الافتراضات الديموغرافية | (813,585) | – |
| أثر تعديل الخبرة | 5,803,834 | (629,171) |
| خسارة إعادة القياس المدرجة في الدخل الشامل الآخر | 9,885,004 | 5,301,735 |
3-15 الافتراضات الاكتوارية الرئيسية
| 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| الافتراضات الاكتوارية الرئيسية | ||
| معدل الخصم المستخدم | %2.40 | %1.85 |
| معدل الزيادة المستقبلية في الرواتب | %5.00 | %5.00 |
| معدل الدوران | %19.64 | %19.43 |
| معدل الوفيات | منظمة الصحة العالمية المملكة العربية السعودية 19 - 75% | منظمة الصحة العالمية المملكة العربية السعودية 19 - 75% |
| الافتراضات السكانية | ||
| العمر التعاقدي | 60 سنة | 64 سنة |
معدل الخصم المستخدم
يتم استخدام هذا المعدل للحصول على القيمة الاكتوارية الحالية للمنافع المتوقعة. وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي 19 "منافع الموظفين"، يجب أن يُحدد المعدل المُستخدم لخصم التزامات منفعة ما بعد انتهاء التوظيف (كلا من المُمولة وغير المُمولة) بالرجوع إلى عائدات السوق في نهاية فترة التقرير، على سندات الشركات عالية الجودة. وبالنسبة للعملات التي لا يوجد سوق عميقة لمثل سندات هذه الشركات عالية الجودة، فإنه يجب أن تُستخدم عائدات السوق (في نهاية فترة التقرير) على السندات الحكومية التي تتم بتلك العملات. ويجب أن تتفق عملة سندات الشركات أو السندات الحكومية، وأجلها، مع عملة التزامات المنفعة لما بعد انتهاء التوظيف، وأجلها المُقدر. ونظراً لعدم وجود أي سوق عميقة لسندات الشركات عالية الجودة في المملكة العربية السعودية، وبالتالي يتم الأخذ بالاعتبار عائدات السوق على السندات الحكومية.
زيادة الرواتب
بخصوص التوجه السابق، من المفترض أن الرواتب سوف تزيد بنسبة 5.00% سنوياً مجمعة في المدى البعيد.
معدل الدوران
افترضت الإدارة معدلات انسحاب "ضخمة" حسب العمر. تم افتراض أن من بين الموظفين الذين سيتم التوقف عن توظيفهم في سنة ما، عدا عن التقاعد العادي أو الوفاة، فإن نسبة 90% تكون على حساب الاستقالة ونسبة 10% تكون على حساب إنهاء التوظيف بواسطة المجموعة.
4-15 معلومات استحقاق التزامات المنافع المحددة
| 2021م | 2020م | |
| المتوسط المرجح للفترة (بالسنوات) | 7.44 | 7.82 |
| توزيع مدفوعات المنفعة: | المبلغ | |
| السنوات | 2021م | 2020م |
| 1 | 10,945,904 | 10,186,507 |
| 2 | 12,381,424 | 12,717,122 |
| 3 | 9,357,298 | 8,549,431 |
| 4 | 10,147,958 | 8,229,939 |
| 5 | 11,164,260 | 8,793,346 |
| 6-10 | 54,052,359 | 51,312,962 |
5-15 تحليل الحساسية
إن التغيرات المحتملة بصورة معقولة لإحدى الافتراضات الاكتوارية ذات العلاقة، مع افتراض بقاء الافتراضات الأخرى ثابتة، فإن مبلغ التزامات المنافع المحددة سيكون:
| 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |||
| زيادة | نقص | زيادة | نقص | |
| معدل الخصم (تغير بنسبة 0.5%) | 93,384,567 | 100,605,874 | 90,624,158 | 98,126,361 |
| معدل الزيادة المستقبلية في الرواتب (تغير بنسبة 0.5%) | 100,532,484 | 93,415,352 | 96,337,369 | 92,251,617 |
مع بقاء جميع الافتراضات الأخرى ثابتة، في حال زيادة أو نقصان معدل الدوران بنسبة 10%، فسيكون الالتزام 95,377,619 أو 98,395,166 على التوالي. وبالمثل، مع بقاء جميع الافتراضات الأخرى ثابتة، في حال زيادة أو نقصان معدل الوفيات بنسبة 10%، فسيكون الالتزام 96,828,192 أو 96,924,025 على التوالي.
6-15 المخاطر المرتبطة بخطة المنافع المحددة
مخاطر طول العمر:
تنشأ المخاطر عندما يكون عمر المتقاعد أطول من المتوقع. تقاس هذه المخاطر وفقاً لمستوى الخطة على العدد الكلي للمتقاعدين.
مخاطر الزيادة في الرواتب:
النوع الأكثر شيوعاً من مكافآت التقاعد هو النوع الذي ترتبط به المكافأة مع الراتب النهائي. تنشأ المخاطر عندما تكون الزيادة في الرواتب أعلى من المتوقع وبالتالي تؤثر على المطلوبات.
16. التزامات عقود الإيجار
تتمثل في قيمة التزامات عقود الإيجار وفقاً للمعيار الدولي للتقرير المالي 16 لمكاتب المجموعة المؤجرة.
فيما يلي تصنيف وتحليل الاستحقاق لالتزامات عقود الإيجار:
| 2021م | الرصيد الافتتاحي | الفائدة | إضافات | دفعات | القيمة الحالية للحد الأدنى لدفعات الإيجار |
| التزامات عقود الإيجار | 13,786,991 | 956,484 | – | (13,760,562) | 982,913 |
| 2020م | الرصيد الافتتاحي | الفائدة | إضافات | دفعات | القيمة الحالية للحد الأدنى لدفعات الإيجار |
| التزامات عقود الإيجار | 4,263,087 | 253,057 | 21,143,570 | (12,576,150) | 9,128,643 |
17. التأمينات النقدية من المشاركين في المقاصة
| إيضاحات | 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| ضمان نقدي مستلم من أعضاء المقاصة على | |||
| – حسابهم الخاص | 1-17 | 1,002,106 | 1,001,361 |
| – عملائهم | 2-17 | 12,999,401 | 16,539,779 |
| – هامش أولي للمركز | 3-17 | 385,200 | 1,489,200 |
| 14,386,707 | 19,030,340 |
1-17 يمثل ذلك ضمان نقدي مستلم من أعضاء المقاصة على حسابهم الخاص.
2-17 يمثل ذلك ضمان نقدي مستلم من أعضاء المقاصة على حساب عملائهم.
3-17 يمثل ذلك ضمان نقدي مستلم من أعضاء المقاصة مع المركز.
18. مساهمة الأعضاء في تمويل غرفة المقاصة
يمثل هذا ترتيباً للتمويل المسبق للتعثر الذي يتكون من موجودات يساهم بها أعضاء المقاصة والتي يمكن أن تستخدمها المجموعة في ظروف معينة لتغطية الخسائر أو ضغوط السيولة الناتجة عن حالات تعثر المشاركين في السداد.
19. الذمم الدائنة
| إيضاح | 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| ذمم دائنة تجارية: | |||
| - أخرى | 6,701,240 | 5,898,579 | |
| - أطراف ذات علاقة (إيضاح 31-4) | 4-31 | 84,470 | 78,468 |
| 6,785,710 | 5,977,047 |
20. الرصيد المستحق إلى هيئة السوق المالية
يحق لهيئة السوق المالية عائد مالي يعادل 64% من إجمالي عمولة التداول. تقوم المجموعة بتحصيل هذا العائد نيابة عن هيئة السوق المالية وإيداعه في حساب هيئة السوق المالية بناءً على تعليماتها.
21. الإيرادات المؤجلة
| 31 ديسمبر 2021م | |||
| الرصيد الافتتاحي | المفوترة خلال السنة | المثبتة كإيرادات خلال السنة | الرصيد الختامي |
| 3,223,464 | 169,346,097 | (169,354,659) | 3,214,902 |
| 31 ديسمبر 2020م | |||
| الرصيد الافتتاحي | المفوترة خلال السنة | المثبتة كإيرادات خلال السنة | الرصيد الختامي |
| 3,134,967 | 159,882,943 | (159,794,446) | 3,223,464 |
22. المصروفات المستحقة والمطلوبات المتداولة الأخرى
| 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| مصروفات موظفين مستحقة | 100,154,729 | 94,647,318 |
| تأمينات اجتماعية مستحقة - المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية | 1,979,001 | 2,108,213 |
| ضريبة القيمة المضافة، صافي | 6,637,535 | 10,195,945 |
| مكافأة أعضاء مجلس الإدارة المستحقة | 8,376,167 | 5,470,358 |
| مصروفات موردين مستحقة | 114,942,930 | 89,337,624 |
| أخرى | 3,994,711 | 4,194,449 |
| 236,085,074 | 205,953,907 |
23. الزكاة الدائنة
اعتباراً من 1 يناير 2021م، تخضع المجموعة للزكاة وفقاً لنظام الزكاة الصادر عن الهيئة بموجب المرسوم الملكي رقم 35657 الصادر بتاريخ 1442/6/29 هـ. ولم تقدم المجموعة بعد إقرارها الزكوي الموحد للشركة والشركات التابعة المملوكة لها بالكامل لدى الهيئة. ويُقدر مصروف الزكاة للسنة بمبلغ 66.22 مليون ريال سعودي.
| 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| رأس المال | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 |
| احتياطي نظامي | 376,963,633 | 326,911,746 |
| احتياطي عام | 1,114,180,214 | 1,114,180,214 |
| أرباح مبقاة | 943,478,532 | 618,313,284 |
| مطلوبات ومخصصات | 105,554,009 | 98,310,239 |
| موجودات غير متداولة | (1,781,020,140) | (721,787,698) |
| وعاء الزكاة | 1,959,156,248 | 2,635,927,785 |
| نسبة الزكاة % | 2.5777 | 2.5847 |
| 50,501,171 | 68,130,825 | |
| الربح المعدل | 646,513,937 | 617,217,951 |
| نسبة الزكاة % | 2.5 | 2.5 |
| 16,162,848 | 15,430,449 | |
| مصروف الزكاة للسنة | 66,223,360 | 83,561,274 |
فيما يلي بياناً بالحركة في الزكاة:
| 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| الرصيد في بداية السنة | 83,561,274 | – |
| مخصص الزكاة للفترة/للسنة | ||
| – الفترة الحالية | 66,663,698 | 83,561,274 |
| – ما تم تحميله في الفترة السابقة بشكل أكثر من المصروف | (440,338) | – |
| 66,223,360 | 83,561,274 | |
| زكاة مدفوعة خلال الفترة/السنة | (83,120,936) | – |
| الرصيد في نهاية السنة | 66,663,698 | 83,561,274 |
1-23 قدمت المجموعة إقراراتها الزكوية الموحدة لسنة 2020م وقامت بتسوية التزام الزكاة وفقاً لذلك. مع ذلك، لم يتم الانتهاء من الربط الزكوي بعد.
24. الإيرادات التشغيلية
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر | ||
| 2021م | 2020م | |
| الإيرادات المثبتة على مدى زمني | ||
| خدمات ما بعد التداول | 87,484,741 | 86,019,366 |
| خدمات إدراج | 71,513,151 | 63,765,965 |
| خدمات التكنولوجيا والمعلومات | 85,984,733 | 64,088,607 |
| اشتراكات | 2,969,364 | 2,839,879 |
| مشتقات مالية | 326,210 | 99,555 |
| 248,278,199 | 216,813,372 | |
| خدمات محولة عند نقطة من الزمن | ||
| خدمات ما بعد التداول | 493,566,233 | 423,770,783 |
| خدمات تداول | 406,818,320 | 379,648,482 |
| خدمات التكنولوجيا والمعلومات | 7,279,975 | 48,407,147 |
| خدمات إدراج | 8,966,800 | 9,476,090 |
| مشتقات مالية | 915,613 | 1,276,217 |
| اشتراكات | 255,000 | 243,000 |
| 917,801,941 | 862,821,719 | |
| الإيرادات من العقود مع العملاء | 1,166,080,140 | 1,079,635,090 |
1-24 وفقاً لقرار مجلس إدارة هيئة السوق المالية رقم (17/270/6) بتاريخ 18 يناير 2017م، فيما يلي ترتيبات الإيرادات التشغيلية بين المجموعة وهيئة السوق المالية اعتباراً من 1 يناير 2017م:
- يحق لهيئة السوق المالية عائد مالي يعادل 64% من إجمالي عمولة التداول. تقوم المجموعة بتحصيل هذا العائد نيابة عن هيئة السوق المالية وإيداعه في حساب هيئة السوق المالية بناءً على تعليماتها. ومع ذلك: لم يتم إثبات حصة هيئة السوق المالية من الإيرادات بموجب إيضاح 23 و
- يحق للمجموعة الاحتفاظ بنسبة 100% من إيرادات النشاط (باستثناء عمولة التداول التي تخضع لترتيب مشاركة العائد المالي المذكور أعلاه).
2-24 في السنة الحالية، قامت المجموعة بتحديث تفصيل الإيرادات كما هو مبين في القوائم المالية. من أجل توفير المقارنة للمبالغ المفصح عنها في القوائم المالية السنوية للسنة السابقة، تم تقديم المطابقة التالية:
| كما هو مفصح عنه في القوائم المالية للسنة المالية 2020م | المبلغ | كما هو مفصح عنه في مقارنة القوائم المالية للسنة المالية 2021م | المبلغ |
عمولة التداول |
767,002,623 | خدمات تداول |
379,230,324 |
خدمات إدراج |
8,319,537 | ||
اشتراكات |
3,082,879 | ||
خدمات ما بعد التداول |
376,369,883 | ||
خدمات إيداع أوراق مالية |
132,255,953 | خدمات ما بعد التداول |
132,255,953 |
خدمات معلومات السوق |
112,495,753 | خدمات تكنولوجيا وبيانات |
112,495,753 |
خدمات إدراج |
65,340,676 | خدمات تداول |
418,158 |
خدمات إدراج |
64,922,518 | ||
رسوم مقاصة |
943,253 | مشتقات مالية |
943,253 |
اشتراكات |
416,967 | مشتقات مالية |
416,967 |
خدمات ما بعد التداول |
– | ||
أخرى |
1,179,865 | خدمات ما بعد التداول |
1,164,313 |
مشتقات مالية |
15,552 | ||
| 1,079,635,090 | 1,079,635,090 |
25. التكاليف التشغيلية
تتكون التكاليف التشغيلية من المصروفات المباشرة المتكبدة بواسطة المجموعة لتوفير الخدمات لعملائها وللسوق المالية السعودية. وفيما يلي تفاصيل التكاليف التشغيلية:
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر | |||
| إيضاحات | 2021م | 2020م | |
| رواتب ومنافع متعلقة بها | 128,243,052 | 134,131,451 | |
| رسوم هيئة السوق المالية | 1-25 | 101,000,000 | 91,000,000 |
| الصيانة والشبكة والوصول | 50,665,292 | 54,307,911 | |
| استهلاك وإطفاء | 41,585,525 | 31,808,960 | |
| تسويق ورعاية | 13,508,593 | 459,632 | |
| أخرى | 2,819,542 | 2,743,968 | |
| مصروفات أمن | 1,703,468 | 2,071,007 | |
| ضيافة ونظافة | 1,611,630 | 1,740,702 | |
| استشارات | 1,569,543 | 3,469,564 | |
| مرافق خدمية | 906,022 | 974,729 | |
| رسوم استخدام نظام سريع | 725,000 | 1,099,000 | |
| رسوم رخصة | 529,418 | 910,744 | |
| اتصالات | 493,250 | 447,258 | |
| رحلات عمل | 31,264 | 68,192 | |
| 345,391,599 | 325,233,118 | ||
1-25 يمثل هذا البند رسوماً مستحقة لهيئة السوق المالية فيما يتعلق بالخدمات المقدمة للمجموعة بموجب قرار مجلس هيئة السوق المالية رقم (6/268/17) بتاريخ 18 يناير 2017م وقرار مجلس إدارة هيئة السوق المالية رقم (3-2-2020) بتاريخ 7 يناير 2020م.
26. المصروفات العمومية والإدارية
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر | ||
| 2021م | 2020م | |
| رواتب ومنافع متعلقة بها | 138,423,538 | 126,096,173 |
| استشارات | 16,364,687 | 11,073,105 |
| استهلاك وإطفاء | 14,474,175 | 16,151,559 |
| الصيانة والشبكة والوصول | 13,805,457 | 15,497,931 |
| مكافأة أعضاء مجلس الإدارة | 8,388,667 | 6,254,359 |
| رسوم رخصة | 3,429,378 | 2,166,835 |
| تسويق ورعاية | 3,042,602 | 2,087,106 |
| تدريب | 2,416,867 | 2,562,074 |
| ضيافة ونظافة | 2,038,518 | 1,861,712 |
| مصروفات أمن | 1,673,532 | 1,863,725 |
| أخرى | 1,508,363 | 4,172,374 |
| قرطاسية ولوازم مكتبية | 1,242,283 | 281,323 |
| تأمين | 1,218,160 | 1,036,418 |
| مرافق خدمية | 890,270 | 870,601 |
| اتصالات | 716,253 | 324,716 |
| رحلات عمل | 36,712 | 283,371 |
| 209,669,462 | 192,583,382 | |
27. رد /(خسارة) الانخفاض في قيمة الموجودات المالية
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر | ||
| 2021م | 2020م | |
| (خسارة)/ رد الانخفاض في قيمة استثمار بالتكلفة المطفأة | (2,997) | 1,076,063 |
| رد/ (خسارة) الانخفاض في قيمة الذمم المدينة | 817,875 | (19,735,859) |
| رد /(خسارة) الانخفاض في قيمة موجودات مالية | 814,878 | (18,659,796) |
28. إيرادات الاستثمارات
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر | ||
| 2021م | 2020م | |
| على الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة: | ||
| دخل عمولة خاصة | 3,519,005 | 2,856,686 |
| عمولة من الودائع لدى البنك المركزي السعودي | 13,601 | 4,103 |
| على الموجودات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة: | ||
| دخل توزيعات أرباح | 6,103,257 | 11,367,239 |
| ربح محقق من بيع استثمارات، صافي | 8,826,153 | 15,751,508 |
| ربح غير محقق من استثمارات، صافي | 22,134,258 | 8,817,609 |
| 40,596,274 | 38,797,145 | |
29. ربحية السهم الأساسية والمخفضة
يتم احتساب ربحية السهم الأساسية والمخفضة للسهم الواحد بتقسيم أرباح توزيعات الأرباح العائد إلى المساهمين العاديين بالشركة على المتوسط المرجح لعدد الأسهم القائمة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م بإجمالي 120 مليون سهم (31 ديسمبر 2020م: 120 مليون سهم).
| 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| صافي ربح السنة | 587,703,531 | 500,518,870 |
| المتوسط المرجح لعدد الأسهم القائمة | 120,000,000 | 120,000,000 |
| ربحية السهم | 4.90 | 4.17 |
30. الارتباطات والالتزامات المحتملة
تتمثل الارتباطات في قيمة الجزء غير المنفذ من عقود توريد موجودات وخدمات إلى المجموعة كما يلي:
| 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| شراء موجودات | 9,643,300 | 21,651,765 |
| نفقات متعهد بها | 26,022,315 | 24,838,057 |
| خطاب ضمان | 1,147,940 | 11,300,000 |
| 36,813,555 | 57,789,822 |
1-30 تخضع المجموعة، خلال السياق الاعتيادي لأعمالها، لإجراءات ودعاوى قضائية ومطالبات أخرى. مع ذلك، ليس من المتوقع أن يكون لهذه الأمور أي تأثير جوهري على المركز المالي للمجموعة أو على نتائج عملياتها كما هو مبين في هذه القوائم المالية الموحدة.
31. المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة
تتعامل الشركة خلال السياق الاعتيادي لأنشطتها مع الأطراف ذات العلاقة. تتضمن الأطراف ذات العلاقة من صندوق الاستثمارات العامة ("المساهم") وشركة تداول العقارية ("شركة زميلة") ومجلس إدارة المجموعة والمديرين التنفيذيين. كما تتضمن الأطراف ذات العلاقة من الشركات الشقيقة وهي:
(أ) مملوكة من قبل المساهم؛
(ب) لديها أعضاء مجلس إدارة مشتركين لمجلس إدارة الشركة؛ و
(ج) لديها أعضاء مجلس إدارة مشتركين لمجلس إدارة المساهم.
1-31 قامت المجموعة بالإفصاح عن المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة من قبل كل شركة من شركات المجموعة. إن خدمات الإيرادات التي تقدمها كل شركة من شركات المجموعة موضحة أدناه.
تمثل المعاملات مع خدمات تداول القابضة خدمات التداول ورسوم الإدراج وخدمات التكنولوجيا والمعلومات التي تم تقدمها من قبل الشركة الأم قبل إعادة هيكلة المجموعة. ومع ذلك، اعتباراً من 1 يونيو 2021م، يتم تقديم هذه الخدمات من قبل شركة تداول السعودية ويتم إدراجها ضمن خدمات تداول السعودية. تمثل المعاملة مع خدمات إيداع الأوراق المالية خدمات ما بعد التداول، بينما تمثل المعاملات مع خدمات مقاصة الأوراق المالية خدمات المقاصة للمشتقات.
فيما يلي بيان بالمعاملات مع الأطراف ذات العلاقة خلال سنة 2021م التي تتعلق بالأنشطة الرئيسية للمجموعة التي يتم مزاولتها من خلال شركات المجموعة:
| طبيعة المعاملات من قبل شركات المجموعة | |||||
| طبيعة العلاقة | خدمات تداول القابضة | خدمات إيداع أوراق مالية | خدمات مقاصة أوراق مالية | خدمات تداول السعودية | السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م |
| الشركات الشقيقة: | |||||
- مملوكة من قبل المساهم |
209,462,863 | 47,112,988 | 690 | 341,708,497 | 598,285,037 |
- ذات أعضاء مجلس إدارة مشتركين لمجلس إدارة الشركة |
124,780,302 | – | – | 51,555,897 | 176,336,199 |
- ذات أعضاء مجلس إدارة مشتركين لمجلس إدارة المساهم |
69,311,383 | 3,459,240 | 38,100 | – | 72,808,723 |
| الإجمالي | 403,554,548 | 50,572,228 | 38,790 | 393,264,393 | 847,429,959 |
فيما يلي رصيد الذمم المدينة الناتج من المعاملات أعلاه مع الأطراف ذات العلاقة:
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م | |||||
| طبيعة العلاقة | الرصيد الافتتاحي | المفوتر | المحصل | الرصيد الختامي | مخصص الخسارة |
| الشركات الشقيقة: | |||||
– مملوكة من قبل المساهم |
2,823,849 | 598,285,037 | (590,796,710) | 10,312,176 | 1,440 |
– ذات أعضاء مجلس إدارة مشتركين لمجلس إدارة الشركة |
– | 176,336,199 | (175,290,161) | 1,046,038 | 4 |
– ذات أعضاء مجلس إدارة مشتركين لمجلس إدارة المساهم |
4,393,976 | 72,808,723 | (76,908,745) | 293,954 | 156,240 |
| الإجمالي | 7,217,825 | 847,429,959 | (842,995,616) | 11,652,168 | 157,684 |
2-31 فيما يلي بيان بالمعاملات مع الأطراف ذات العلاقة خلال سنة 2020م التي تتعلق بالأنشطة الرئيسية للمجموعة التي يتم مزاولتها من خلال شركات المجموعة:
| طبيعة المعاملات من قبل شركات المجموعة | ||||
| طبيعة العلاقة | خدمات تداول القابضة | خدمات إيداع أوراق مالية | خدمات مقاصة أوراق مالية | السنة المنتهية في 31 ديسمبر2020م |
| شركات شقيقة: | ||||
– مملوكة من قبل المساهم |
75,733,048 | 23,163,779 | 190,111 | 99,086,938 |
– ذات أعضاء مجلس إدارة مشتركين لمجلس إدارة الشركة |
3,356,070 | – | – | 3,356,070 |
– ذات أعضاء مجلس إدارة مشتركين لمجلس إدارة المساهم |
561,295,279 | – | – | 561,295,279 |
| الإجمالي | 640,384,397 | 23,163,779 | 190,111 | 663,738,287 |
فيما يلي رصيد الذمم المدينة الناتج من المعاملات أعلاه مع الأطراف ذات العلاقة:
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020م | |||||
| طبيعة العلاقة | الرصيد الافتتاحي | المفوترة | المحصل | الرصيد الختامي | مخصص الخسارة |
| شركات شقيقة: | |||||
– مملوكة من قبل المساهم |
6,286,548 | 99,086,938 | (102,549,637) | 2,823,849 | 26,048 |
– ذات أعضاء مجلس إدارة مشتركين لمجلس إدارة الشركة |
1,185,250 | 3,356,070 | (4,541,320) | – | – |
– ذات أعضاء مجلس إدارة مشتركين لمجلس إدارة المساهم |
2,559,467 | 561,295,279 | (559,460,770) | 4,393,976 | 47 |
شركة زميلة |
105,000 | – | (105,000) | – | – |
| الإجمالي | 10,136,265 | 663,738,287 | (666,656,727) | 7,217,825 | 26,095 |
3-31 فيما يلي بياناً بالأرصدة الأخرى مع الأطراف ذات العلاقة المدرجة في الاستثمارات "بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة":
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م | ||||
| طبيعة العلاقة | الرصيد الافتتاحي | مشتريات/ (استبعادات) | ربح غير محقق | الرصيد الختامي |
| الشركات الشقيقة ذات أعضاء مجلس إدارة مشتركين لمجلس إدارة الشركة | 1,142,833,446 | (803,923,117) | 6,456,887 | 345,367,216 |
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020م | ||||
| طبيعة العلاقة | الرصيد الافتتاحي | مشتريات/ (استبعادات) | ربح غير محقق | الرصيد الختامي |
| الشركات الشقيقة ذات أعضاء مجلس إدارة مشتركين لمجلس إدارة الشركة | 1,395,019,617 | (269,427,458) | 17,241,287 | 1,142,833,446 |
4-31 الأرصدة الأخرى مع الأطراف ذات العلاقة الناتجة عن الخدمات المستلمة والمدرجة في الذمم الدائنة والمصروفات
المستحقة كما يلي:
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021م | ||||
| طبيعة العلاقة | الرصيد الافتتاحي | خدمات مستلمة | مدفوعات | الرصيد الختامي |
| الشركات الشقيقة: | ||||
– مملوكة من قبل المساهم |
7,743,772 | 9,039,557 | (6,402,069) | 10,381,260 |
– ذات أعضاء مجلس إدارة مشتركين لمجلس إدارة الشركة |
5,903,691 | 8,184,167 | (5,711,691) | 8,376,167 |
| الإجمالي | 13,647,463 | 17,223,724 | (12,113,760) | 18,757,427 |
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020م | ||||
| طبيعة العلاقة | الرصيد الافتتاحي | خدمات مستلمة | مدفوعات | الرصيد الختامي |
| الشركات الشقيقة: | ||||
– مملوكة من قبل المساهم |
7,455,862 | 10,581,360 | (10,293,450) | 7,743,772 |
– ذات أعضاء مجلس إدارة مشتركين لمجلس إدارة الشركة |
1,044,440 | 6,769,077 | (1,909,826) | 5,903,691 |
| الإجمالي | 8,500,302 | 17,350,437 | (12,203,276) | 13,647,463 |
5-31 تتكون الإدارة العليا من أعضاء مجلس الإدارة غير التنفيذيين والإدارة التنفيذية. وفيما يلي بيان بمكافآت موظفي الإدارة العليا:
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر | ||
| 2021م | 2020م | |
| رواتب ومنافع أخرى قصيرة الأجل | 20,029,241 | 30,019,592 |
| منافع لما بعد انتهاء التوظيف | 3,547,953 | 2,180,760 |
| مكافأة مجلس الإدارة | 8,388,667 | 6,254,359 |
| 31,965,861 | 38,454,711 | |
32. المعلومات القطاعية
تعمل الشركة فقط في المملكة العربية السعودية. ولأغراض إدارية، تم تنظيم المجموعة إلى قطاعات أعمال على أساس الخدمات المقدمة. وفيما يلي قطاعات التقرير الخاصة بالمجموعة:
أسواق رأس المال
تتمثل أنشطة هذا القطاع في عمولة تداول الأوراق المالية والمشتقات، ورسوم القبول من الإدراج الأولي وزيادة رأس المال الإضافية، والرسوم السنوية المحملة على الأوراق المالية المتداولة في أسواق المجموعة، والرسوم من خدمات السوق الثانوية.
خدمات ما بعد التداول
تتمثل أنشطة هذا القطاع بالأعمال المتعلقة بتسجيل المحافظ الاستثمارية في نظام الإيداع والتسوية، وتسجيل ملكيتها وإيداعها، ونقل ملكيتها وتسويتها ومقاصتها وحفظها، وتسجيل أي قيد من قيود الملكية على الأوراق المالية المودعة، والارتباط مع أعضاء السوق ووكلاء التسوية بنظام الإيداع والتسوية. كذلك ربط وإدارة سجلات مصدري الأوراق المالية وتنظيم الجمعيات العامة للمصدرين بما في ذلك خدمة التصويت عن بعد لتلك الجمعيات وتقديم التقارير والإشعارات والمعلومات بالإضافة إلى تقديم أي خدمة أخرى ذات صلة بأنشطته يرى تقديمها وفقاً لنظام السوق المالية. تغطي وحدة أعمال هذه الإيرادات من خدمات ما بعد التداول.
خدمات التكنولوجيا والبيانات
تتمثل أنشطة هذا القطاع في تنمية الأعمال المرتبطة بخدمات التكنلوجيا التي تتضمن تقديم معلومات تداول ذات جودة عالية وفي الوقت الحقيقي، وبيانات مرجعية، ومؤشرات السوق ومعلومات مالية للمجتمع المالي، وحلول التقنية المالية، والبحث والتطوير في مجال الهندسة والتكنولوجيا، وأبحاث السوق واستطلاعات الرأي. تغطي وحدة أعمال هذه الإيرادات من خدمات التكنولوجيا والبيانات.
قطاع الشركات
يدير قطاع الشركات تطورات قطاع الشركات المستقبلية ويشرف على جميع الأقسام المتعلقة بالخزينة. إن جميع الاستثمارات في الشركات تدخل ضمن هذه الفئة والتي تتضمن إدارة استراتيجية تنمية الأعمال التجارية والقانونية والمالية والعمليات والموارد البشرية والعلاقات مع العملاء.
1.32 معلومات حول تقارير القطاعات:
| 2021م | أسواق رأس المال | خدمات التكنولوجيا والبيانات | خدمات ما بعد التداول | الإجمالي |
| إيرادات القطاع | 489,841,483 | 93,264,708 | 582,973,948 | 1,166,080,140 |
| ربح القطاع قبل الزكاة | 319,752,926 | 59,762,419 | 258,229,121 | 637,744,466 |
| استهلاك وإطفاء | 24,267,966 | 3,583,589 | 26,425,184 | 54,276,739 |
| ربح القطاع بعد الزكاة | 319,752,926 | 59,762,419 | 258,229,121 | 637,744,466 |
| 2020م | أسواق رأس المال | خدمات التكنولوجيا والبيانات | خدمات ما بعد التداول | الإجمالي |
| إيرادات القطاع | 455,369,150 | 112,495,753 | 511,770,187 | 1,079,635,090 |
| ربح القطاع قبل الزكاة | 286,095,270 | 85,901,318 | 210,386,945 | 582,383,533 |
| استهلاك وإطفاء | 18,564,325 | 2,899,030 | 25,084,276 | 46,547,630 |
| ربح القطاع بعد الزكاة | 286,095,270 | 85,901,318 | 210,386,945 | 582,383,533 |
2-32 مطابقة معلومات تقارير القطاعات مع المبالغ الواردة في القوائم المالية:
(1) صافي ربح السنة
| 2021م | أسواق رأس المال | خدمات التكنولوجيا والبيانات | خدمات ما بعد التداول | الإجمالي |
| إجمالي الربح قبل الزكاة لقطاعات التقرير | 319,752,926 | 59,762,419 | 258,229,121 | 637,744,466 |
| الربح قبل الزكاة للقطاعات الأخرى | – | – | – | – |
| المبالغ غير الموزعة: | ||||
– دخل الشركات الأخرى |
– | – | – | 43,049,418 |
– مصروفات الشركات الأخرى |
– | – | – | (26,866,993) |
| الربح الموحد قبل الزكاة | 319,752,926 | 59,762,419 | 258,229,121 | 653,926,891 |
| مصروف الزكاة | – | – | – | (66,223,360) |
| الربح الموحد بعد الزكاة | 319,752,926 | 59,762,419 | 258,229,121 | 587,703,531 |
| 2020م | أسواق رأس المال | خدمات التكنولوجياوالبيانات | خدمات ما بعد التداول | الإجمالي |
| إجمالي الربح قبل الزكاة لقطاعات التقرير | 286,095,270 | 85,901,318 | 210,386,945 | 582,383,533 |
| الربح قبل الزكاة للقطاعات الأخرى | – | – | – | – |
| المبالغ غير الموزعة: | ||||
| – دخل الشركات الأخرى | – | – | 8,585,615 | 41,174,406 |
| – مصروفات الشركات الأخرى | – | – | 10,222,787 | (39,477,796) |
| الربح الموحد قبل الزكاة | 286,095,270 | 85,901,318 | 208,749,773 | 584,080,143 |
| مصروف الزكاة | – | – | – | (83,561,274) |
| الربح الموحد بعد الزكاة | 286,095,270 | 85,901,318 | 208,749,773 | 500,518,870 |
(1) الإيرادات التشغيلية
| 2021م | أسواق رأس المال | خدمات التكنولوجيا والبيانات | خدمات ما بعد التداول | الإجمالي |
| الإيرادات المثبتة عند نقطة من الزمن | ||||
| خدمات تداول | 406,818,320 | – | – | 406,818,320 |
| خدمات التكنولوجيا | – | 7,279,975 | – | 7,279,975 |
| خدمات ما بعد التداول | – | – | 493,795,975 | 493,566,233 |
| خدمات إدراج | 8,966,800 | – | – | 8,966,800 |
| مشتقات مالية | 805,870 | – | – | 915,613 |
| اشتراكات | 135,000 | – | – | 255,000 |
| الإيرادات المثبتة على مدى زمني | ||||
| خدمات التكنولوجيا | – | 85,984,733 | – | 85,984,733 |
| خدمات تداول | – | – | – | – |
| خدمات إدراج | 71,513,151 | – | – | 71,513,151 |
| خدمات ما بعد التداول | – | – | 87,177,973 | 87,484,741 |
| مشتقات مالية | 133,141 | – | – | 326,210 |
| اشتراكات | 1,469,200 | – | – | 2,969,364 |
| الإيرادات الموحدة | 489,841,483 | 93,264,708 | 582,973,948 | 1,166,080,140 |
| 2020م | أسواق رأس المال | خدمات التكنولوجيا والبيانات | خدمات ما بعد التداول | الإجمالي |
| الإيرادات المثبتة عند نقطة من الزمن | ||||
| خدمات تداول | 379,648,481 | – | – | 379,648,481 |
| خدمات التكنولوجيا | – | 48,407,147 | – | 48,407,147 |
| خدمات ما بعد التداول | – | – | 424,275,635 | 423,770,783 |
| خدمات إدراج | 9,476,090 | – | – | 9,476,090 |
| مشتقات مالية | 891,365 | – | – | 1,276,217 |
| اشتراكات | 123,000 | – | – | 243,000 |
| الإيرادات المثبتة على مدى زمني | ||||
| خدمات التكنولوجيا | – | 64,088,607 | – | 64,088,607 |
| خدمات تداول | – | – | – | – |
| خدمات إدراج | 63,765,965 | – | – | 63,765,965 |
| خدمات ما بعد التداول | – | – | 87,494,552 | 86,019,366 |
| مشتقات مالية | 42,588 | – | – | 99,555 |
| اشتراكات | 1,421,660 | – | – | 2,839,879 |
| الإيرادات الموحدة | 455,369,150 | 112,495,753 | 511,770,187 | 1,079,635,090 |
3-32 في السنة الحالية، قامت المجموعة بتحديث قطاعاتها التشغيلية كما تمت مراجعتها من قبل رئيس العمليات بصفته صانع القرار بالمجموعة. من أجل توفير المقارنة للمبالغ المفصح عنها في القوائم المالية السنوية للسنة السابقة، تم تقديم المطابقة التالية:
(1) صافي ربح السنة
| القطاعات كما هو مفصح عنه في القوائم المالية للسنة المالية 2020م | المبلغ | القطاعات كما هو مفصح عنه في مقارنة القوائم المالية للسنة المالية 2021م | المبلغ |
| الأسواق | 308,924,147 | أسواق رأس المال | 286,095,270 |
| مشتقات مالية | (22,828,877) | ||
| شركة مركز إيداع الأوراق المالية | 279,659,576 | خدمات ما بعد التداول | 208,749,773 |
| مقاصة | (70,909,803) | ||
| خدمات معلومات السوق | 85,901,318 | خدمات تكنولوجيا وبيانات | 85,901,318 |
| 580,746,361 | 580,746,361 |
(2) الإيرادات التشغيلية
| القطاعات كما هو مفصح عنه في القوائم المالية للسنة المالية 2020م | المبلغ | القطاعات كما هو مفصح عنه في مقارنة القوائم المالية للسنة المالية 2021م | المبلغ |
| الأسواق | 454,435,197 | أسواق رأس المال | 455,369,150 |
| مشتقات مالية | 933,953 | ||
| شركة مركز إيداع الأوراق المالية | 511,328,368 | خدمات ما بعد التداول | 511,770,187 |
| مقاصة | 441,819 | ||
| خدمات معلومات السوق | 112,495,753 | خدمات تكنولوجيا وبيانات | 112,495,753 |
| 1,079,635,090 | 1,079,635,090 |
33. الأدوات المالية وإدارة المخاطر
تتعرض المجموعة للمخاطر التالية نتيجة استخدامها للأدوات المالية:
- مخاطر السوق؛
- مخاطر الائتمان؛
- مخاطر التشغيل؛ و
- مخاطر السيولة.
يمثل هذا الإيضاح معلومات حول تعرض المجموعة لكل من المخاطر الواردة أعلاه، وأهداف المجموعة، والسياسات والعمليات لقياس وإدارة هذه المخاطر. بالإضافة إلى ذلك، يتم إدراج إفصاحات كمية في كامل القوائم المالية الموحدة.
إطار إدارة المخاطر
تقع على عاتق مجلس الإدارة المسؤولية الكاملة لاستحداث إطار إدارة المخاطر في المجموعة والإشراف عليه. يكون مجلس الإدارة مسؤولاً عن تطوير ومراقبة سياسات إدارة المخاطر في المجموعة. بالإضافة إلى ذلك، يقوم مجلس الإدارة بمراجعة التقارير من اللجان ذات الصلة فيما يتعلق بما ورد أعلاه بشكل دوري.
يتم وضع سياسات المجموعة لإدارة المخاطر لتحديد وتحليل المخاطر التي تواجهها المجموعة ووضع الحدود والضوابط الملائمة للمخاطر بالإضافة إلى مراقبة المخاطر والالتزام بالحدود الموضوعة. تتم مراجعة سياسات وأنظمة إدارة المخاطر بصورة منتظمة لتعكس التغيرات في ظروف السوق وأنشطة المجموعة. تهدف المجموعة، من خلال معايير وإجراءات التدريب والإدارة، إلى تطوير بيئة رقابية منضبطة وبناءة يفهم فيها جميع الموظفين أدوارهم والتزاماتهم.
هيكل إدارة المخاطر
يتم استحداث هيكل منظم ومتماسك داخل المجموعة لتحديد وتقييم ومراقبة المخاطر والسيطرة عليها.
مجلس الإدارة
تكمن قمة حوكمة المخاطر في الإشراف المركزي لمجلس الإدارة الذي يقدم التوجيهات ويمنح الموافقات اللازمة على الاستراتيجيات والسياسات لتحقيق الأهداف المحددة للشركة.
الإدارة العليا
إن الإدارة العليا مسؤولة عن العمليات اليومية من أجل تحقيق الأهداف الاستراتيجية ضمن مدى تقبّل المخاطر المحدد مسبقاً للمجموعة.
وفيما يلي المخاطر التي تتعرض لها المجموعة وطرق التقليل منها بواسطة الإدارة:
1-33 مخاطر السوق
مخاطر السوق هي التذبذب في القيمة العادلة للتدفقات النقدية المستقبلية للأدوات المالية بسبب التغيرات في أسعار السوق، سواء الناتجة عن عوامل خاصة بمُصدر أداة مالية فردية أو العوامل التي تؤثر على جميع الأدوات المالية المشابهة المتداولة في السوق. تقوم المجموعة بالحد من مخاطر السوق عن طريق الاحتفاظ بمحفظة متنوعة ومراقبة التطورات في الأسواق المالية. إن مخاطر السوق تعكس مخاطر الأسعار ومخاطر العملات ومخاطر أسعار العمولات الخاصة.
مخاطر الأسعار
تمثل مخاطر الأسعار المخاطر الناتجة عن تذبذب قيمة الأدوات المالية بسبب التغيرات في الأسعار السائدة في السوق. يتعلق تعرض المجموعة لمخاطر الأسعار باستثماراتها المدرجة الصناديق الاستثمارية التي تتقلب قيمها نتيجة للتغيرات في أسعار السوق.
إن التغير بنسبة 1% أسعار الاسترداد والأسعار المدرجة للاستثمارات، مع بقاء جميع المتغيرات الأخرى ثابتة، سيؤثر على قائمة الربح أو الخسارة كما هو مبين أدناه:
| للسنة المنتهية في 31 ديسمبر | ||
| 2021م | 2020م | |
| الأثر على ربح الفترة | (+/-) 25,294,964 | (+/-) 31,035,190 |
مخاطر العملة
تمثل مخاطر العملة المخاطر الناتجة عن تذبذب قيمة الأدوات المالية بسبب التغيرات في أسعار الصرف الأجنبي. تتعرض المجموعة للتذبذبات في أسعار صرف العملات الأجنبية خلال السياق الاعتيادي لأعمالها. لم تقم المجموعة بإجراء أي معاملات هامة بعملات بخلاف الريال السعودي.
مخاطر أسعار العمولات
تتمثل مخاطر العمولات في التعرض لمخاطر متعددة مرتبطة بتأثير التغيرات في أسعار العمولات السائدة في السوق على المركز المالي للمجموعة وتدفقاتها النقدية. تراقب المجموعة التذبذبات في أسعار العمولات وتعتقد أن تأثير مخاطر أسعار العمولات غير هام نظراً لأن الأدوات المالية المحتفظ بها بواسطة المجموعة لا تتعرض لمخاطر أسعار العمولة المتغيرة.
2-33 مخاطر الائتمان
تتمثل مخاطر الائتمان في مخاطر تعرض المجموعة لخسارة مالية في حال عجز العميل أو الطرف الآخر في أداة مالية عن الوفاء بالتزاماته التعاقدية، وتنشأ بصورة أساسية من مستحقات المجموعة من العملاء والاستثمار في سندات الدين.
يعرض الجدول التالي الحد الأقصى للتعرض لمخاطر الائتمان لمكونات قائمة المركز المالي الأولية الموحدة:
| 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | |
| استثمارات مدرجة بالتكلفة المطفأة | 156,565,076 | 101,311,751 |
| دفعة مقدمة مقابل شراء ممتلكات | 77,500,000 | 77,500,000 |
| نقد وما في حكمه | 76,197,458 | 96,798,376 |
| ذمم مدينة | 60,547,611 | 83,978,412 |
| ودائع لدى البنك المركزي السعودي | 28,013,567 | 32,177,558 |
| إيرادات تشغيلية مستحقة | 9,064,755 | 10,108,448 |
| ذمم مدينة أخرى | 5,425,592 | 2,598,810 |
| سلف لموظفين | 5,404,641 | 2,875,632 |
| 418,718,700 | 407,348,987 |
النقد وما في حكمه
تحتفظ المجموعة بالفائض من الأموال لدى بنوك ذات تصنيف ائتماني جيد. ويتم حالياً الاحتفاظ بالفائض لدى بنوك ذات تصنيف كما يلي:
| وكالة فيتش | وكالة موديز | ||
| طويلة الأجل | قصيرة الأجل | طويلة الأجل | قصيرة الأجل |
| BBB+ | F2 | A1 | P-1 |
استثمارات مدرجة بالتكلفة المطفأة
تتمثل في استثمارات في صكوك مصدرة من قبل أطراف أخرى تعمل في المملكة العربية السعودية وذات تصنيف ائتماني جيد.
ودائع لدى البنك المركزي السعودي
هذا يمثل ودائع لدى البنك المركزي السعودي، المصرف المركزي للمملكة العربية السعودية، وبالتالي لا توجد مخاطر ائتمانية جوهرية.
الذمم المدينة
تظهر الذمم المدينة بالصافي بعد خصم مخصص خسائر الائتمان. تطبق المجموعة المنهج المبسط الوارد في المعيار الدولي للتقرير المالي 9 بغرض قياس الخسائر الائتمانية المتوقعة والذي يستخدم مخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة على مدى العمر. ولقياس الخسائر الائتمانية المتوقعة، تم تجميع الذمم المدينة استناداً إلى أيام التأخير في السداد. تُعدل معدلات الخسائر التاريخية لتعكس المعلومات الحالية والمستقبلية المتعلقة بعوامل الاقتصاد الكلي التي تؤثر على قدرة العملاء لتسوية الذمم المدينة.
الإيرادات التشغيلية المستحقة
تتمثل الإيرادات التشغيلية المستحقة في إيرادات مكتسبة والتي لم يتم إصدار فواتير بها إلى العملاء. وتُعد هذه الإيرادات قصيرة الأجل بطبيعتها ولا توجد مخاطر ائتمانية كبيرة في الرصيد.
سلف للموظفين
يمثل هذا سلف مقدمة لموظفين بناء على طلبهم. ويتم خصم هذه السلف من رواتبهم الشهرية وبالتالي لا توجد مخاطر ائتمانية كبيرة في الرصيد.
دفعة مقدمة مقابل شراء ممتلكات
إن المجموعة بصدد الاستحواذ على الطابق الثاني من مركز البيانات في مركز الملك عبد الله المالي بالرياض ("مركز البيانات") لأغراض عملياتها. ويتم الدفع إلى البنك المركزي السعودي، وهو البنك المركزي للمملكة العربية السعودية. وبالتالي، لا توجد مخاطر ائتمانية كبيرة في الرصيد.
الذمم المدينة الأخرى
تتمثل الذمم المدينة الأخرى في ذمم مدينة مستحقة من أطراف أخرى ذات مخاطر ائتمانية منخفضة وتُعد قصيرة الأجل بطبيعتها.
3-33 تركيز مخاطر الائتمان
يعرض الجدول أدناه معلومات حول التعرض لمخاطر الائتمان والخسائر الائتمانية المتوقعة للذمم المدينة كما في 31 ديسمبر 2021م.
| المتوسط المرجح لمعدل الخسارة (%) | إجمالي القيمة الدفترية | مخصص الخسارة | منخفضة القيمة الائتمانية | |
| 0-30 يوماً (ليست متأخرة السداد) | 0.01 | 34,934,306 | 4,343 | لا |
| 30 - 60 يوماً | 1.07 | 1,238,314 | 13,222 | لا |
| 61 – 90 يوماً | 1.87 | 500,119 | 9,361 | لا |
| 91 – 120 يوماً | 3.73 | 446,877 | 16,662 | لا |
| 121 – 180 يوماً | 15.08 | 857,750 | 129,380 | نعم |
| 181 – 360 يوماً | 51.07 | 40,145,024 | 20,500,343 | نعم |
| متأخرة السداد لأكثر من 360 يوماً | 62.31 | 8,220,940 | 5,122,408 | نعم |
| 86,343,330 | 25,795,719 |
يعرض الجدول أدناه معلومات حول التعرض لمخاطر الائتمان والخسائر الائتمانية المتوقعة للذمم المدينة كما في 31 ديسمبر 2020م:
| المتوسط المرجح لمعدل الخسارة (%) | إجمالي القيمة الدفترية | مخصص الخسارة | منخفضة القيمة الائتمانية | |
| 0-30 يوماً (ليست متأخرة السداد) | 27.03 | 72,287,674 | 19,539,792 | لا |
| 30 - 60 يوماً | 1.34 | 519,181 | 6,963 | لا |
| 61 – 90 يوماً | 2.88 | 159,588 | 4,602 | لا |
| 91 – 120 يوماً | 4.44 | 74,013 | 3,283 | لا |
| 121 – 180 يوماً | 18.05 | 308,439 | 55,679 | نعم |
| 181 – 360 يوماً | 45.13 | 2,012,859 | 908,403 | نعم |
| متأخرة السداد لأكثر من 360 يوماً | 70.72 | 8,616,658 | 6,094,872 | نعم |
| 83,978,412 | 26,613,594 |
4-33 مخاطر التشغيل
مخاطر التشغيل هي مخاطر الخسارة المباشرة أو غير المباشرة الناتجة عن مجموعة واسعة من الأسباب المرتبطة بالإجراءات والأفراد والتكنولوجيا والبنية التحتية الخاصة بالمجموعة، ومن عوامل خارجية أخرى غير مخاطر الائتمان والسوق والسيولة مثل تلك الناتجة عن المتطلبات القانونية والتنظيمية والمعايير المتعارف عليها لسلوك الشركات. تنشأ مخاطر التشغيل عن كافة عمليات المجموعة.
تهدف المجموعة إلى إدارة مخاطر التشغيل لكي تحقق التوازن بين تجنب الخسائر والأضرار المالية على سمعة المجموعة وبين الفعالية الشاملة للتكلفة ولتجنب إجراءات السيطرة التي تقيد المبادرة والإبداع.
يتم دعم الالتزام بمعايير المجموعة من خلال برنامج المراجعات الدورية الذي بتنفيذه قسم المراجعة الداخلية. يتم مناقشة نتائج مراجعات قسم المراجعة الداخلية مع إدارة وحدة العمل التي تتعلق بها مع تقديم ملخصات إلى لجنة المراجعة والإدارة العليا بالمجموعة.
5-33 مخاطر السيولة
تمثل مخاطر السيولة الصعوبات التي تواجهها المجموعة في الوفاء بالالتزامات المتعلقة بالمطلوبات المالية التي تسدد نقداً أو على شكل موجودات مالية أخرى. تتمثل طريقة المجموعة في إدارة مخاطر السيولة، وذلك بالتأكد، قدر المستطاع، بأن لديها سيولة كافية للوفاء بالتزاماتها حال استحقاقها خلال الظروف العادية وغير العادية، دون تكبد خسائر غير مقبولة أو التعرض لمخاطر تضر بسمعة المجموعة.
يعرض الجدول أدناه تحليلاً للموجودات والمطلوبات المالية استناداً إلى الاستحقاقات التعاقدية:
| 31 ديسمبر 2021م | 31 ديسمبر 2020م | ||||||
| القيمة الدفترية | أقل من 12 شهراً | أكثر من 12 شهراً | الإجمالي | أقل من 12 شهراً | أكثر من 12 شهراً | الإجمالي | |
| الموجودات المالية بالقيمة العادلة: | |||||||
| استثمارات | 2,687,005,185 | 2,631,732,808 | 55,272,377 | 2,687,005,185 | 3,104,830,715 | 100,000,000 | 3,204,830,715 |
| الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة: | |||||||
| نقد وما في حكمه | 76,197,458 | 76,197,458 | – | 76,197,458 | 96,798,376 | – | 96,798,376 |
| ودائع لدى البنك المركزي السعودي | 28,013,567 | 28,013,567 | – | 28,013,567 | 32,177,558 | – | 32,177,558 |
| ذمم مدينة | 60,547,611 | 60,547,611 | – | 60,547,611 | 57,364,818 | – | 57,364,818 |
| إيرادات تشغيلية مستحقة | 9,064,755 | 9,064,755 | – | 9,064,755 | 10,108,448 | – | 10,108,448 |
| سلف لموظفين | 5,404,641 | 5,404,641 | – | 5,404,641 | 2,875,632 | – | 2,875,632 |
| دفعة مقدمة مقابل شراء ممتلكات | 77,500,000 | 77,500,000 | – | 77,500,000 | 77,500,000 | – | 77,500,000 |
| ذمم مدينة أخرى | 5,425,592 | 5,425,592 | – | 5,425,592 | 2,598,810 | – | 2,598,810 |
| إجمالي الموجودات المالية | 2,871,658,809 | 2,893,886,432 | 55,272,377 | 2,871,658,809 | 3,306,754,357 | 100,000,000 | 3,406,754,357 |
| المطلوبات المالية بالتكلفة المطفأة | |||||||
| تأمينات نقدية من المشاركين في المقاصة | 14,386,707 | 14,386,707 | – | 14,386,707 | 19,030,340 | – | 19,030,340 |
| مساهمة الأعضاء في تمويل غرفة المقاصة | 3,626,642 | 3,626,642 | – | 3,626,642 | 3,147,217 | – | 3,147,217 |
| التزامات عقود الإيجار | 982,913 | 982,913 | – | 982,913 | 9,128,643 | 4,658,348 | 13,786,991 |
| ذمم دائنة | 121,728,641 | 121,728,641 | – | 121,728,641 | 95,314,671 | – | 95,314,671 |
| رصيد مستحق إلى هيئة السوق المالية | 22,280,843 | 22,280,843 | – | 22,280,843 | 32,758,785 | – | 32,758,785 |
| مصروفات مستحقة ومطلوبات متداولة أخرى | 121,142,143 | 121,142,143 | – | 121,142,143 | 104,312,125 | – | 104,312,125 |
| إجمالي المطلوبات المالية | 381,024,074 | 284,147,889 | 96,876,185 | 381,024,074 | 263,691,781 | 95,682,394 | 359,374,175 |
| صافي الموجودات المالية | 2,568,134,735 | 2,609,738,543 | (41,603,808) | 2,568,134,735 | 3,120,562,576 | 4,317,606 | 3,124,880,182 |
34. القيمة العادلة للأدوات المالية
القيمة العادلة هي القيمة الذي سيتم استلامها مقابل بيع أصل ما أو دفعها مقابل تحويل التزام ما بموجب معاملة منتظمة تتم بين المشاركين في السوق بتاريخ القياس. وبموجب تعريف القيمة العادلة، فإنها تمثل الافتراض بأن المجموعة مستمرة في أعمالها ولا يوجد أي نية أو متطلب لتحجيم أعمالها بشكل جوهري أو القيام بمعاملة بشروط معاكسة.
وتعتبر الأداة المالية متداولة في سوقِ نشط إذا كانت الأسعار المتداولة متاحة بشكل دوري وبسهولة من سمسار أو وسيط أو مجموعة صناعية أو خدمة تسعير أو وكالة تنظيمية. وتمثل تلك الأسعار معاملات السوق الفعلية التي تحدث بانتظام على أساس تجاري.
وعند قياس القيمة العادلة، تستخدم المجموعة البيانات القابلة للملاحظة قدر الإمكان. يتم تصنيف القيم العادلة إلى مستويات مختلفة في التسلسل الهرمي للقيمة العادلة بناءً على المدخلات المستخدمة في أساليب التقييم كما يلي:
المستوى 1: الأسعار المتداولة (غير المعدلة) في السوق المالية النشطة لموجودات ومطلوبات مماثلة يمكن الوصول إليها في تاريخ القياس.
المستوى 2: مدخلات بخلاف الأسعار المتداولة المدرجة في المستوى 1 والتي يمكن ملاحظتها للأصل أو الالتزام بصورة مباشرة (الأسعار) أو بصورة غير مباشرة (مشتقة من الأسعار).
المستوى 3: مدخلات الموجودات أو المطلوبات التي لا تعتمد على بيانات السوق الملاحظة (المدخلات غير القابلة للملاحظة).
يعرض الجدول أدناه القيم الدفترية والقيم العادلة للموجودات المالية والمطلوبات المالية بما في ذلك مستوياتهم في النظام المتدرج للقيمة العادلة للأدوات المالية. إن القيمة العادلة لجميع الموجودات المالية والمطلوبات المالية الأخرى/ المتبقية غير المذكورة أدناه تقارب قيمتها الدفترية.
الاستثمارات بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة المصنفة ضمن المستوى 2 تتضمن وحدات صناديق الاستثمار والتي يتم تحديد قيمها العادلة استناداً إلى آخر صافي قيمة موجودات مسجلة كما في تاريخ قائمة المركز المالي الموحدة.
| 31 ديسمبر 2021م | |||||
| القيمة الدفترية | المستوى 1 | المستوى 2 | المستوى 3 | إجمالي القيمة العادلة | |
| الاستثمارات | |||||
| – بالتكلفة المطفأة | |||||
| صكوك | 156,565,076 | – | 156,565,076 | – | 156,565,076 |
| – بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة | |||||
| صناديق أسواق النقد | 2,499,724,667 | – | 2,499,724,667 | – | 2,499,724,667 |
| صناديق عقارية | 30,715,442 | – | 30,715,442 | 30,715,442 | |
| 31 ديسمبر 2020م | |||||
| القيمة الدفترية | المستوى 1 | المستوى 2 | المستوى 3 | إجمالي القيمة العادلة | |
| الاستثمارات | |||||
| – بالتكلفة المطفأة | |||||
| صكوك | 101,267,886 | – | 101,267,886 | – | 101,267,886 |
| – بالقيمة العادلة من خلال الربح أو الخسارة | |||||
| صناديق أسواق النقد | 3,074,346,514 | – | 3,074,346,514 | – | 3,074,346,514 |
| صناديق عقارية | 29,172,450 | – | 29,172,450 | – | 29,172,450 |
لم يكن هناك أي تحويلات بين المستوى 1 والمستوى 2 لقياسات القيمة العادلة، ولا توجد أي تحويلات داخل أو خارج المستوى 3 لقياسات القيمة العادلة كما في 31 ديسمبر 2021م (31 ديسمبر 2020م: لا شيء).
35. الأحداث اللاحقة
ليس هناك حدث لاحق لنهاية السنة يستدعي تعديلاً أو إفصاحاً في هذه القوائم المالية الموحدة.
36. توزيعات الأرباح
أوصى مجلس إدارة الشركة في اجتماعه بتاريخ 18 مايو 2021م بالإعلان عن توزيعات الأرباح بقيمة 120 مليون ريال سعودي لصندوق الاستثمارات العامة. وقد اعتمد صندوق الاستثمارات العامة الإعلان عن توزيعات الأرباح في الجمعية العامة العادية الرابعة عشر المنعقدة بتاريخ 02 يونيو 2021م وتم دفعها.
أوصى مجلس إدارة الشركة في 24 يونيو 2021م بالإعلان عن توزيعات أرباح إضافية بقيمة 1,000 مليون ريال سعودي لصندوق الاستثمارات العامة. وقد اعتمد صندوق الاستثمارات العامة الإعلان عن توزيعات الأرباح في الجمعية العامة غير العادية الخامسة عشر المنعقدة بتاريخ 28 يونيو 2021م وتم دفعها.
37. اعتماد القوائم المالية الموحدة
تم اعتماد القوائم المالية الموحدة من قبل مجلس الإدارة بتاريخ 2 شعبان 1443هـ (الموافق 5 مارس 2022م).